Małym podatnikiem jest przedsiębiorca, u którego wartość przychodu ze sprzedaży w poprzednim roku podatkowym wraz z kwotą podatku VAT należnego nie przekracza ustawowych limitów. Spełniasz warunki do uznania cię za małego podatnika? Sprawdź koniecznie jakie przywileje PIT i VAT przysługują Ci w 2020 roku!
Pojęcie małego podatnika pojawiają się zarówno w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych jak i w ustawie o podatku VAT. Do 31 grudnia 2019 roku limity przychodu ze sprzedaży do uznania przedsiębiorcy za małego podatnika w obu ustawach były takie same. Jednak od 2020 roku to się zmieniło.
Mały podatnik od 2020 roku
Małym podatnikiem jest przedsiębiorca, u którego wartość przychodu ze sprzedaży w poprzednim roku podatkowym wraz z kwotą podatku VAT należnego nie przekracza ustawowych limitów.
W podatku VAT jest to kwota wyrażona w złotych odpowiadająca równowartości 1.200.000 euro. Dla przedsiębiorstw maklerskich, zarządzających funduszami inwestycyjnymi (pełna treść w art. 2 pkt 25 lit. b ustawy o VAT) jest to kwota odpowiadająca równowartości 45.000 euro.
W podatku dochodowym od 2020 roku jest to kwota odpowiadająca równowartości 2.000.000 euro. Przeliczenia dokonuje się według średniego kursu Narodowego Banku Polskiego na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego w zaokrągleniu do 1.000 zł.
Limity na 2022 rok dla podatku VAT wynoszą odpowiednio 5.418.000 zł i 207.000 zł.
Limit na 2022 rok dla podatku dochodowego wynosi 9.188.000 zł.
Pozostałe limity na 2022 rok znajdują się tutaj.
Mały podatnik przywileje w PIT
W podatku dochodowym posiadanie statusu małego podatnika pozwala na rozliczanie zaliczek w trakcie roku podatkowego w okresach kwartalnych (art. 44 ust. 3g). Przedsiębiorcy, którzy wybiorą taką formę wpłacania zaliczek dokonują tego w następujących terminach:
I kwartał – w terminie do 20 kwietnia
II kwartał – w terminie do 20 lipca
III kwartał – w terminie do 20 października
IV kwartała – w terminie do 20 stycznia
O wyborze takiej formy regulowania zaliczek na podatek dochodowy w trakcie roku podatkowego przedsiębiorcy informują w rozliczeniu rocznym składanym za rok podatkowy, w którym stosowali kwartalny sposób wpłacania zaliczek.
Mały podatnik w PIT ma również możliwość skorzystania z jednorazowej amortyzacji środków trwałych w danym roku podatkowym do kwoty 50.000 euro – limit na 2022 rok wynosi 230.000 zł.
W taki sposób można amortyzować środki trwałe zaliczane do grupy 3-8 z wyłączeniem samochodów osobowych. Limit ten przysługuje niezależnie od pozostałych limitów do 10.000 zł i 100.000 zł fabrycznie nowych środków trwałych.
Charakterystyczny dla tej metody jest moment powstania obowiązku podatkowego w VAT. Obowiązek zapłaty podatku VAT należnego powstaje w rozliczeniu za okres, w którym przedsiębiorca otrzyma całość lub część zapłaty za towar lub usługę. O wyborze takiej formy rozliczania należy powiadomić urząd skarbowy właściwy dla miejsca zamieszkania przedsiębiorcy.
O tym fakcie również należy powiadomić naczelnika urzędu skarbowego składając zgłoszenie aktualizacyjne VAT-R. Nie każdy przedsiębiorca może skorzystać z kwartalnego rozliczenia.
Warunki uprawniające do składania deklaracji VAT kwartalnie:
przedsiębiorca musi być zarejestrowany jako czynny podatnik VAT co najmniej przez 12 miesięcy,
jeżeli przedsiębiorca dokonuje dostawy towarów i usług z załącznika nr 15 do ustawy o VAT w żadnym miesiącu dostawa nie może przekroczyć kwoty 50.000 zł (bez kwoty podatku VAT)w danym kwartale lub poprzedzających go 4 kwartałach.
przedsiębiorca w danym kwartale nie może do importu towarów stosować procedury uproszczonej- na zasadach określonych w art. 33a ust. 1 ustawy VAT,
w danym kwartale przedsiębiorca, który ma obowiązek prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących, powinien zapewniać możliwości dokonywania zapłaty przy użyciu instrumentu płatniczego w każdym miejscu, w którym działalność gospodarcza jest faktycznie wykonywana (w szczególności w lokalu, poza lokalem przedsiębiorstwa lub w pojeździe wykorzystywanym do świadczenia usług transportu pasażerskiego).
Przedsiębiorcy rozliczający się kwartalnie co miesiąc generują plik jpk_v7 i wysyłają do 25. dnia kolejnego miesiąca po miesiącu, za który jest on generowany. Za dwa pierwsze miesiące kwartału wysyłają tylko część ewidencyjną pliku, a za trzeci miesiąc kwartału część ewidencyjną oraz deklaracyjną pliku.
Kwartalne rozliczanie podatku VAT daje przedsiębiorcy możliwość przesunięcia w czasie zapłaty podatku VAT do urzędu skarbowego.
Księgowa, specjalista do spraw rozliczeń podatkowych z wieloletnim doświadczeniem pracy w organach podatkowych. Przez kilka lat prowadziła własne biuro rachunkowe. Praca w sektorze prywatnym pozwoliła na zmianę perspektywy postrzegania obowiązujących przepisów podatkowych. Zdobyte doświadczenia pozwalają na łączenie wiedzy teoretycznej z wieloletnią praktyką w zawodzie.
Chętnie dzieli się posiadaną wiedzą z innymi, stara się ją przekazywać w dostępnej dla każdego formie. Z pasja poświęca się pisaniu artykułów o tematyce podatkowej. Częste zmiany przepisów wymagają otwartej głowy, kreatywności i dużej elastyczności, co jest dodatkowym atutem tej pracy, nie ma miejsca na nudę. Większość jej publikacji dotyczy rozliczeń z zakresu podatku dochodowego i podatku VAT, ale nie unika wyzwań z obszarów o innej tematyce.
Dodatkowo jest wykładowcą i szkoleniowcem z zakresu zagadnień o tematyce podatkowej. Ciągle podnosi swoje kwalifikacje, śledzi na bieżąco zmieniające się przepisy podatkowe, żeby przekazywać zawsze aktualne i sprawdzone informacje.
Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.
Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA S.A. z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga.
O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA S.A dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu ifirma.pl.
Co do zasady każda darowizna musi być zgłoszona do właściwego urzędu skarbowego przez osobę obdarowaną. Dotyczy to również członków najbliższej rodziny. Niedopełnienie tego obowiązku w terminie może przynieść przykre konsekwencje prawne i finansowe. Na szczęście dokonanie takiego zgłoszenia nie jest trudne, zwłaszcza że można go zrobić również online. Gdzie można znaleźć druk SDZ2, jak wypełnić formularz i co zawrzeć w poszczególnych jego częściach?
Wyobraź sobie aplikację, która nie tylko ułatwia prowadzenie firmy, ale też rozwija się razem z Tobą. Teraz pomyśl, że możesz korzystać z jej nowych możliwości jeszcze zanim zostaną udostępnione wszystkim użytkownikom. Brzmi zachęcająco? Tak właśnie działa program beta testów aplikacji IFIRMA.
26 stycznia 2025 roku odbędzie się kolejny finał Wielkiej Orkiestry Świątecznej Pomocy. Jeśli jesteś jednym z ofiarodawców, to z pewnością zainteresuje Cię, czy wpłatę na WOŚP możesz odliczyć od podatku.
Na coraz szerszym polu można dostrzec efekty trwającej rządowej akcji deregulacyjnej. W czercwu inicjatywa SprawdzaMY opublikowała podsumowanie Fazy 1.0, a w lipcu na posiedzeniu sejmu kolejne projekty przeszły przez pierwsze czytanie.
Klauzula informacyjna –
kontakt
telefoniczny marketing
Jeżeli wyrazisz zgodę, zadzwonimy do Ciebie, aby przybliżyć Ci naszą
ofertę. Wyrażoną zgodę możesz wycofać w dowolnym momencie, wysyłając
wiadomość e-mail na adres iod@ifirma.pl. Administratorem Twoich
danych
osobowych będzie IFIRMA SA z siedzibą we Wrocławiu przy ul.
Grabiszyńskiej 241G, 53-234 Wrocław. Więcej o tym, jak chronimy
Twoje
dane dowiesz się na stronie: https://www.ifirma.pl/rodo
Małgorzata Jagusiak 
Jak wypełnić formularz SD-Z2 krok po kroku
Anna Grzegorzewska
Beta testy aplikacji mobilnej IFIRMA – przetestuj nową wersję naszej aplikacji!
Zespół IFIRMA
Czy wpłatę na WOŚP można odliczyć od podatku?
Dorota Łesak
Deregulacja. Jakich kolejnych zmian możemy się spodziewać?
Małgorzata Góra
