Joanna Pindelska
Polityka cookies oraz polityka prywatności – najważniejsze informacje
Każdy sklep internetowy musi spełnić pewne wymogi formalne, a przede wszystkim umieścić na swojej stronie internetowej odpowiednie dokumenty informacyjne dla użytkownika – klienta.
Adrianna Glapiak
Najem prywatny – zeznanie roczne w przypadku małżonków opodatkowanych ryczałtem
Zastanawiasz się jak powinno wyglądać zeznanie roczne małżonków rozliczających najem na ryczałcie? W dzisiejszym artykule odpowiemy na to pytanie.
Małgorzata Jagusiak
VAT od części składowych a leasing operacyjny
Zastanawiasz się co z podatkiem VAT od części składowych w kontekście leasingu operacyjnego? W takim razie zapraszamy do lektury artykułu.
Zamiast do nowej pracy- własny biznes. Jak wspierać początkujących przedsiębiorców?
Rozpoczęcie własnej działalności to wyzwanie. Jak skutecznie wspierać tych, którzy dopiero stawiają pierwsze kroki w biznesie? Otóż wsparcie dla przedsiębiorców to nie tylko pomoc finansowa, ale także dostęp do wiedzy i narzędzi. Dlatego w tym artykule przyjrzymy się programom oraz rozwiązaniom, które mogą ułatwić start w świecie biznesu.
Adam Sawicki
A co z dotacjami z UE, a zwłaszcza z programu 6.2 (dotacja do 40 tys. zł). Rozporządzenie MF zwalnia tę dotację z podatku (wsparcie pomostowe także). Czy wydatki z dotacji (np. komputery, urządzenia) wpisujemy do książki? Czy są one kosztami? Jeśli tak, to obniżamy w ten sposób podatek i uzyskujemy podwójną korzyść? A jeśli nie są kosztem, to czy w ogóle wpisujemy do książki p-r?
Środki trwałe zakupione z dotacji należy ująć w Ewidencji Środków Trwałych, która nie jest tożsama z podatkową KPIR.
Wydatki na ŚT są ujmowane w kosztach w KPIR poprzez odpisy amortyzacyjne (stopniowe zaliczanie w koszty przez pewien okres wartości całego ŚT bądź też odpis jednorazowy). W przypadku składników majątku trwałego firmy, a więc wpisanych do Ewidencji ŚT, zakupionego z dotacji lub innych środków oddanych w jakiejkolwiek formie podatnikowi (innymi słowy zakup sfinansowany z dotacji, dofinansowania z PUP czy innej pomocy publicznej) – odpisy amortyzacyjne od tych składników majątku nie mogą być kosztem bez względu na przyjętą metodą amortyzacji.
Reasumując – zakupiony sprzęt sfinansowany z dotacji o wartości powyżej 3500zł należy ująć w Ewidencji ŚT i amortyzować, natomiast odpisy amortyzacyjne nie będą ujmowane w koszty w KPIR (podstawa – art. 23 ust 1. pkt 45 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Zakup tego sprzętu nie będzie więc wykazywany w ogóle w KPIR.
Natomiast wydatki o wartości mniejszej niż 3500 zł będą kosztem podatkowym i rzeczywiście – w takim wypadku “zyskuje się podwójnie”
Jak należy księgować wsparcie pomostowe-jednorazowo czy tak jak wpływają miesięczne transze?
I jak wpisać program komputerowy którego wartość jest 3400 zł- wyposażenie czy wartość niematerialna i prawna(ale tam chyba wartość przekracza 3500).
Sposób księgowania zależy od rodzaju wsparcia. Jeżeli jest to wspomniana wyżej dotacja z PUP-u na rozpoczęcie działalności, nawet wypłacana w transzach – nie ujmujemy jej w KPIR.
Program komputerowy o wartości do 3500zł można ująć w ewidencji wyposażenia zamiast w ewidencji WNiP ze względu na wartość w przedziale 1500-3500zł. Nie ma obowiązku ujmowania tego zakupu w ewidencji WNiP.
Również chciałbym zapytać o działanie 6.2 i sposób rozliczenia tej dotacji. Czy powinno się ją ująć w KPiR jako przychód i (jeśli koszty w danym okresie rozliczeniowym nie przewyższą przychodu) zapłacić podatek? Czy też jak z dotacją z FP – nie wpisuje się jej do przychodów?
Środki uzyskane w ramach POKL 6.2 są zwolnione z podatku dochodowego na mocy przepisów Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 10 kwietnia 2009 r. w sprawie zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych i osób prawnych od niektórych dochodów (przychodów) – wydanego ze względu na rozliczne wątpliwości interpretacyjne czy udzielone wsparcie stanowi przychód podlegający opodatkowaniu.
Nie ujmujemy więc żadnej transzy w KPIR.
Link do rozporządzenia na stronach MF:
http://www.mf.gov.pl/_files_/podatki/od_osob_prawnych/2009/rozp.pokl_do_publ.pdf
witam. również mam pytanie o 6.2. Czy w przypadku dotacji w kwocie 40 tys brutto mozna odliczyc Vat naliczony od zakupu śT o wartości powyzej 3,5 tys zł? Czy można go zamortyzowac jednorazowo? Czy amortyzacja stanowi KUP?
Witam! ja również mam pytanie odnośnie dotacji 6.2. wynoszącej 40 tys brutto. Czy mozna odliczyc vat od zakupionego z dotacji srodka trwalego o wartosci powyzej 3500 zł? Co z amortyzacja? jak nalezy ją rozliczyc? jak nalezy w ogole ująć fakture zakupu takie srodka w kpir?
Aby rozliczyć VAT od zakupów sfinansowanych z tej dotacji, taki wydatek musi spełniać ogólne warunki do odliczenia (związany z przychodem opodatkowanym, właściwie udokumentowany, nie znajdować się na liście wydatków, od których nie możemy odliczać VATu). Umowa dotacji nie może również przewidywać nieodliczania podatku VAT.
ŚT zakupiony z dotacji należy wpisać do rejestru ŚT i amortyzować, ale ta amortyzacja nie będzie stanowiła kosztu uzyskania przychodu. Metoda amortyzacji zależy tylko od wartości, rodzaju danego ŚT (numeru KŚT) oraz limitu pomocy de minimis, który w tym roku wynosi 338tys. zł. Wszystkie te czynniki mogą decydować o tym, czy ŚT można jednorazowa amortyzować, będzie to jednak bez wpływu na koszt uzyskania przychodu.
Tak czytam i czytam te wasze wypowiedzi i trochę mi się to gmatwa.
Dostałam dotację (działanie 6.2 do 40 tyś. PLN) zakupiłam sprzęt, którego pojedyncza wartość nie przekracza 3500 PLN (czyli nic nie jest środkiem trwałym). Zakupiony sprzęt wpisałam do książki wyposażenia.
Proszę powiedzcie mi czy faktury zakupu tego sprzętu wpisuję do KPiR jako koszty? (każdy towar to 80% dotacja a 20% mój wkład)
Ten artykuł dotyczy innego rodzaju dotacji – udzielanej przez Powiatowe Urzędy Pracy. Rodzaj dotacji oraz instytucja rozdzielająca środki są ważną kwestią, decydującą czy jest przychodem, czy wydatki można zaliczać do kosztów, czy można odliczać VAT.
Zmiana przepisów dotyczących przedsiębiorców korzystających z PO KL 6.2. od 1 stycznia 2010 została opisana w nowszym artykule:
http://blog.ifirma.pl/2010/02/wydatki-sfinansowane-dotacja-nie-zawsze-sa-kosztami-uzyskania-przychodu/
Jeżeli zakupy z dotacji dokonam jako osoba fizyczna (nie na firmę) i ich wartość przekracza 3500 zł to czy mam obowiązek wprowadzać je do firmy (do ewidencji środków trwałych), czy mogę je użytkować w firmie jako prywatny sprzęt. Wprowadzenie do EŚT jest nie korzystne przy sprzedaży tego sprzętu, a nie przynosi żadnych korzyści podatkowych (nie jest kosztem uzyskania przychodu). Czy mogę nie wprowadzać tego do EŚT?