Jak rozliczyć fakturę wystawioną przez eBay?

Faktura z eBay - omówione zagadnienia:

Poniższy artykuł dotyczy faktury wystawianych przez eBay dla sprzedawców za korzystanie z tego portalu, np. opłat sprzedażowych, obsługi transakcyjnej realizowanej przez eBay. Nie odnosi się zaś do faktur wystawianych przez sprzedających dla kupujących za pośrednictwem tego serwisu.

Faktury wystawiane przez eBay za korzystanie z serwisu należy rozliczyć w tzw. trybie importu usług. Oznacza to, że płacący za usługi od ebay jest traktowany równocześnie:

jako sprzedający, czyli musi obliczyć podatek VAT, który powinien zapłacić do polskiego urzędy oraz
jako kupujący, czyli może ten sam VAT odliczyć.

Zakup usługi na firmę od portalu ebay powoduje obowiązek zarejestrowania się do VAT UE (vat unijnego). Obowiązek ten dotyczy również podatników zwolnionych z VAT. Rejestracji należy dokonać przed dokonaniem pierwszej transakcji.

Jak obliczyć VAT z faktury wystawionej przez ebay z tytułu opłat za sprzedaż?

Aby obliczyć VAT, należy:

przeliczyć całościową kwotę wykazaną na fakturze (nawet, jeśli jest w niej zawarty VAT) na polskie złote. Przeliczenia dokonuje się wg średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wykonania usługi lub zapłatę – w zależności od tego, co było pierwsze.
Od obliczonej kwoty w sposób wskazany pkt.1 należy obliczyć VAT wg stawki obowiązującej w Polsce dla danego typu usługi. Najczęściej będzie to 23%.

Jeśli dostałeś fakturę, na której jest wykazany polski podatek VAT, przeczytaj: Dlaczego dostałem od zagranicznego kontrahenta fakturę z VAT?

Rozliczenie faktury od eBAY przez podatnika czynnego VAT

Podatnicy, będący VATowcami, obliczony podatek VAT ujmują zarówno w ewidencji sprzedaży, jak i zakupów VAT. Co oznacza, że taka transakcja jest neutralna podatkowo.

Zaś w KPiR należy ująć kwotę netto z faktury (bez obliczonego polskiego podatku) w przeliczeniu na polskie złote wg średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wystawienia faktury.

Przykład 1.

Pani Katarzyna podatnik VAT, otrzymała fakturę wystawioną przez ebay z naliczonymi opłatami za wystawianie ofert na portalu z następującymi danymi:

data wystawienia faktury: 31 marca 2021

data wykonania usługi: 10 marca – 31 marca 2021

kwota za usługę: 80 euro

data zapłaty: 8 marca 2021

Jak rozliczyć taką fakturę?

1. Rozliczenie w VAT:

a. kurs euro NBP z 05.03.2021: 4,5793 zł

b. do zaksięgowania w VAT w dacie sprzedaży: (80*4,5793 )*23% = 84,26 zł

2. Rozliczenie w PIT:

a. kurs euro NBP z 30.03. 2021: 4,6519 zł

b. do zaksięgowania w KPIR w dacie wystawienia faktury: 80*4,6519 = 372,15 zł

Rozliczenie faktury wystawionej przez eBAY u podatnika zwolnionego z VAT

Podatnicy, niebędący Vatowcami, także mają obowiązek samodzielnego obliczenia podatku VAT oraz odprowadzenia go do polskiego fiskusa za pomocą deklaracji VAT-9M lub VAT-8.

W Księdze Przychodów i Rozchodów, jako koszt, nievatowcy powinni ująć kwotę całościową wykazaną na fakturze po przeliczeniu na polskie złote wg średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wystawienia faktury.

Jako koszt w KPIR można również ująć VAT (obliczony w sposób przedstawiony w nagłówku “Jak obliczyć VAT z faktury Mailerlite”) – pod warunkiem, że podatek zostanie faktycznie zapłacony.

Przykład 2.

Pan Wojciech, nievatowiec, otrzymał fakturę od Mailerlite z naliczonymi opłatami za wystawianie ofert na portalu z następującymi danymi:

data wystawienia faktury: 31 marca 2021

data wykonania usługi: 10 marca – 31 marca 2021

kwota za usługę: 80 euro

data zapłaty: 8 marca 2021.

Jak rozliczyć taką fakturę?

Obliczenie VAT, który należy zapłacić:

a. kurs euro NBP z 05.03.2021: 4,5793 zł

b. VAT do zapłaty: (80*4,5793 )*23% = 84,26 zł

Rozliczenie w PIT:

a. kurs euro NBP z 30.03.2021: 4,6519 zł

b. kwota do zaksięgowania w KPIR w dacie wystawienia faktury: 80*4,6519=372,15 zł

c. VAT do zaksięgowania w KPIR (w dacie wysyłki VAT-9M lub VAT-8): 84,26 zł

W przypadku rozliczania faktur w walucie obcej, należy jeszcze pamiętać o rozliczeniu różnic kursowych.

Mobilnie. Wszędzie

Z ifirma.pl masz księgowość w swoim telefonie. Wysyłaj dokumenty, sprawdzaj salda i terminy online, gdziekolwiek jesteś. Aplikację znajdziesz na najpopularniejszych platformach.