Rozliczenie PIT za 2022 rok – czy urząd wyliczy za podatnika najkorzystniejszą wersję?

Rok 2022 przejdzie do historii, jako rok wprowadzenia Polskiego Ładu. Ustawa ta zmieniła wiele, szczególnie dla przedsiębiorców, ale również jej skutki odczuły osoby, które pozostają w zatrudnieniu. Bardzo kontrowersyjnym rozwiązaniem było m.in. wprowadzenie ulgi dla klasy średniej, z której na szczęście zrezygnowano zmieniając przepisy. Ostatnio pojawiła się informacja na stronach rządowych dotycząca rozliczenia PIT za 2022 rok. Mowa jest w niej o przygotowaniu wyliczenia za podatnika najkorzystniejszej wersji zeznania rocznego z uwzględnieniem ulgi dla klasy średniej i o tym napiszemy w dzisiejszej publikacji.

Ulga dla klasy średniej w Polskim Ładzie

Wyliczenie ulgi dla klasy średniej było nie lada wyzwaniem dla służb księgowych. Skomplikowane wzory i algorytmy należało stosować przez pół roku przy wyliczaniu miesięcznej zaliczki na podatek dochodowy od osób zatrudnionych na etacie. Z ulgi mogli skorzystać także przedsiębiorcy, którzy wybrali podatek według skali podatkowej. Żeby można było skorzystać z ulgi trzeba było zmieścić się w limitach miesięcznych a po zakończeniu roku w rocznych. Zabieg ten miał na celu obliczanie zaliczki na podatek dochodowy w taki sposób, żeby osoby zatrudnione na umowę o pracę nie odczuły zmniejszenia wynagrodzenia netto, czyli chodziło o kwoty do wypłaty “na rękę”. Z ulgi mogła skorzystać tylko określona grupa osób, która spełniała wymagania kwotowe w zakresie uzyskiwanych wynagrodzeń. Na szczęście od 1 lipca 2022 roku, w ramach obszernej zmiany ustawy o Polskim Ładzie, ulga dla klasy średniej została zlikwidowana.

Rozliczenie PIT za 2022 rok

Od kilku lat Ministerstwo Finansów przygotowuje wstępnie wypełnione zeznania roczne w ramach projektu Twój e-PIT. Usługa skierowana jest do osób fizycznych, które nie prowadzą działalności gospodarczej. Pomimo obietnic rozszerzenia usługi na zeznania z działalności gospodarczej na razie nie doszło to do skutku. Przygotowane przez Ministerstwo Finansów (MF) zeznania roczne można zmodyfikować, zatwierdzić i wysłać, a jeśli się tego nie zrobi, to zostaną one automatycznie zatwierdzone i przekazane do urzędu skarbowego w dniu upływu terminu, tj. 30 kwietnia, a więc w terminie do ich złożenia. W 2023 roku ten dzień wypada 02.05.2023 r., ponieważ 30.04 jest ustawowo wolny. W rozliczeniu za 2022 rok nie będzie już stosowana ulga dla klasy średniej, tylko w każdym zeznaniu PIT-37 i PIT-36 podatek będzie obliczony według obecnie obowiązującej skali podatkowej – 12% i 32%, z uwzględnieniem kwoty wolnej od podatku w wysokości 30.000 zł. Jednak MF przygotowało pewne rozwiązanie, które może okazać się korzystne dla niektórych osób.

Urząd skarbowy wyliczy za podatnika najkorzystniejszą wersję PIT za 2022 rok

Jak można przeczytać w komunikacie MF podjęto inicjatywę, która może być korzystna dla pewnej grupy osób, dla których zastosowanie ulgi dla klasy średniej byłoby bardziej opłacalne. I właśnie z myślą o takich osobach naczelnik urzędu skarbowego obliczy hipotetyczny podatek należny z uwzględnieniem ulgi dla klasy średniej, pod warunkiem, że:

Podatek hipotetyczny zostanie obliczony na podstawie danych przekazanych w złożonym zeznaniu rocznym, nie trzeba będzie przekazywać żadnych dodatkowych informacji w tym zakresie. Z założenia chodzi o ustalenie, czy podatek wyliczony przez naczelnika urzędu skarbowego będzie niższy od wykazanego w zeznaniu rocznym. Jeśli tak, to zostanie skierowane pismo do osoby zainteresowanej za pośrednictwem operatora pocztowego lub przez e-Urząd Skarbowy, w terminie 21 dni od złożenia zeznania rocznego.

Ponadto MF przygotuje specjalny kalkulator, który pozwoli na sprawdzenie hipotetycznego podatku i kwoty zwrotu z tego tytułu. Osoby zainteresowane będą więc mogły sprawdzić wcześniej czy otrzymają taki zwrot.

Podsumowanie

Hipotetyczny zwrot podatku otrzymają tylko te osoby, dla których zastosowanie ulgi dla klasy średniej w rozliczeniu rocznym okazałoby się bardziej korzystne. Naczelnik urzędu skarbowego skieruje pismo informacyjne w tej sprawie tylko do podatników, którym taki zwrot przysługuje. Dodatkowa wersja zeznania rocznego będzie przygotowana jedynie dla osób zatrudnionych w 2022 roku na szeroko rozumiane umowy o pracę i tych przedsiębiorców, którzy wybrali zasady ogólne, podatek według skali podatkowej.