10 sposobów na obniżenie podatku za 2024

Jednak to właśnie wtedy warto znaleźć również czas na zajęcie się sprawami finansowymi. Przedstawiamy 10 opcji, które mogą umożliwić obniżenie podatku dochodowego.

Zapoznaj się także z naszym materiałem wideo.

Kwota wolna od podatku

Warto zacząć od podstawowej kwestii w kontekście obniżenia podatku dochodowego, a właściwie całkowitego zwolnienia z tego obowiązku, czyli od kwoty wolnej od podatku.

Kwota zmniejszająca podatek zależy od wykazanego dochodu – im wyższe koszty uzyskania przychodów, tym korzystniejsza kwota zmniejszająca i niższy podatek do zapłaty.

Odliczenie składek ZUS

Pierwszym sposobem na obniżenie podatku dochodowego jest odliczenie składek ZUS. Należy jednak pamiętać, że nie wszystkie składki nadają się do odliczenia od dochodu i nie każdy przedsiębiorca ma taką możliwość.

Skupiając się na składkach na ubezpieczenie społeczne, z tej opcji mogą skorzystać osoby rozliczające się na zasadach ogólnych, podatkiem liniowym, tonażowym lub też ryczałtowo. Nie jest to więc rozwiązanie dostępne dla osób rozliczających się w formie karty podatkowej.

Dotyczy to tylko składek zapłaconych w danym roku podatkowym za siebie na ubezpieczenie emerytalne, rentowe i chorobowe przedsiębiorcy, a także osób, z którymi taki przedsiębiorca współpracuje. Łączy się to z faktem, iż na składki ZUS za pracowników składa się kwota pobierana z ich wynagrodzenia brutto oraz kwota, którą płaci pracodawca. Nie można więc ich odliczyć od przychodu, ale poprawne jest zaliczenie ich do miesięcznych kosztów uzyskania przychodu.

Równolegle jednak w zeznaniu rocznym można odliczyć składki opłacane za współpracowników, których koszt spoczywa wyłącznie na pracodawcy prowadzącym działalność gospodarczą. Przy czym niedopuszczalne jest podwójne odliczenie składek. W sytuacji gdy zostały one już wcześniej zaliczone do kosztów uzyskania przychodu lub też zostały już zwrócone podatnikowi w jakiejkolwiek formie, nie można odliczyć ich w zeznaniu rocznym.

Zwrot składek na ubezpieczenie społeczne ZUS odliczonych w PIT będzie natomiast potraktowany jako inne źródło dochodu, a zwrot składek zaliczonych do kosztów stanie się elementem przychodu z działalności gospodarczej.

Składki na ubezpieczenia zdrowotne można odliczać częściowo, z czego mogą skorzystać podatnicy rozliczający się podatkiem liniowym, ryczałtem i kartą podatkową. Jednak każdy z nich na innych zasadach.

W przypadku podatku liniowego istnieje szansa na odliczenie od dochodu lub zaliczenie do kosztów uzyskania przychodu maksymalnie 11 600 zł zapłaconych składek. Przy ryczałcie można odliczyć od przychodu 50% zapłaconych składek w danym roku podatkowym, a karta podatkowa łączy się z możliwością pomniejszenia podatku o 19% zapłaconych składek.

IKZE – Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego

Każda osoba fizyczna, która ukończyła 16 lat może wpłacać pieniądze na swoje osobiste konto. Opcja ta jest więc dostępna dla przedsiębiorców na jednoosobowych działalnościach gospodarczych rozliczających się na zasadach ogólnych, podatkiem liniowym lub ryczałtem ewidencjonowanym.

W efekcie pojawia się mechanizm pozwalający na jednoczesne obniżenie podatku do zapłaty i dołożenie cegiełki dofinansowanego zabezpieczenia emerytury. Pojawia się jednak pytanie, ile maksymalnie można odliczyć.

Zależy to od wysokości rocznych przychodów, stawki rozliczenia podatku dochodowego i obowiązującego w danym roku limitu wpłat, który dla przedsiębiorców wynosi 1,8 przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego, czyli w 2024 roku – 14 083,20 zł. Wpłaty na IKZE można odliczyć od dochodu w zeznaniu rocznym wypełniając specjalny załącznik PIT-O.

Ulga na dziecko

Czy ulga przysługuje jednak na wszystkie dzieci? W przypadku maluchów zasadniczo tak. Nie ma znaczenia też ich liczba. Dodatkowo przy więcej niż jednym dziecku nie uwzględnia się również dochodu rodziców.

Pewne warunki pojawiają się dopiero w odniesieniu do dorosłych już dzieci. Rodzice mogą skorzystać z ulgi na dziecko, które nie ukończyło 25 lat, uczy się lub studiuje i nie uzyskało w roku podatkowym wyższego dochodu niż 12-krotność renty socjalnej. Należy jednak pamiętać także o wyjątkach.

Ulgę na dziecko uwzględnia się w rozliczeniu w załączniku PIT-O. Przy czym suma odliczeń nie może być wyższa niż kwota podatku do zapłaty. Część ulgi powyżej tego progu należy odpowiednio uwzględnić w PIT, a na tej podstawie podatnik otrzyma zwrot niewykorzystanej ulgi.

Rozliczenie jako osoba samotnie wychowująca dziecko

Istnieje też specjalny rodzaj ulgi dla rodziców samodzielnie wychowujących dzieci. Dotyczy to wszystkich osób, które bez pomocy innych wychowują własne dzieci w prowadzonym samodzielnie gospodarstwie domowym, bez względu na swój stan cywilny.

W takiej sytuacji przysługuje ulga w rozliczeniu PIT-u. Polega ona na tym, że kwotę wolną od podatku można wykazać dwukrotnie. W efekcie, zarabiając nawet dwa razy więcej, wciąż można podlegać pod 12% podatek, nawet jeśli standardowo większe zarobki łączyłyby się z wejściem w drugi próg podatkowy i stawką 32%.

Opcja ta generuje szansę na oszczędzenie dwukrotności kwoty zmniejszającej podatek, czyli maksymalnie 7200 zł. Jednak dokładna kwota zależy oczywiście od deklarowanego dochodu. Warto skorzystać z tego rozwiązania, ponieważ nie odbiera ono prawa do innych ulg, np. ulgi prorodzinnej. W zasadzie jedyną sytuacją, kiedy nie można z niej skorzystać jest naprzemienne opiekowanie się dzieckiem wraz z drugim rodzicem i pobieranie w związku z tym świadczenia wychowawczego.

Ulga prowzrostowa

Kolejny sposób na obniżenie podatku opiera się na rozwiązaniu szczególnie interesującym dla przedsiębiorców zajmujących się sprzedażą międzynarodową. Mowa o uldze prowzrostowej, w ramach której ponoszone przez sprzedawców wydatki na poszukiwanie nowych rynków zbytu i poszerzanie grona klientów mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodu. Do takich kosztów najczęściej klasyfikuje się koszt organizacji targów, w tym zakwaterowania, transportu i wyżywienia, koszt działań marketingowych, koszt rejestracji znaków towarowych albo przygotowywania przetargów.

Przedsiębiorcy, którzy w ciągu dwóch lat od poniesienia kosztów uzyskali zysk ze sprzedaży produktów z nowej oferty lub sprzedaży starego asortymentu w nowym kraju mogą odliczyć maksymalnie milion złotych.

Jednak ulga ta dotyczy wyłącznie produktów, których producentem jest przedsiębiorca. Nie obejmuje więc ani dystrybucji, ani świadczenia usług. Z uwagi na to, że ulga prowzrostowa budziła wiele wątpliwości i obaw przedsiębiorców, Ministerstwo Finansów opublikowało objaśnienia podatkowe, które doprecyzowują pojęcia i zasady, aby zwiększyć bezpieczeństwo podatkowe przedsiębiorców.

Ulga termomodernizacyjna

Głównym założeniem termomodernizacji jest przejście na odnawialne źródła energii, co, w dłuższej perspektywie, pozwoli na zaoszczędzenie na rachunkach. Oszczędności można jednak uzyskać już wcześniej i to w zupełnie innym obszarze.

Zrealizowane przedsięwzięcia termomodernizacyjne to szansa na odliczenie w zeznaniu rocznym do 53 tysięcy złotych. Wszystkie rodzaje materiałów budowlanych, urządzeń i usług, które obejmuje ulga są wyszczególnione w odpowiednim rozporządzeniu i objaśnieniach podatkowych.

Więcej na ten temat dowiesz się z artykułu – Co można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej w 2024?

Samą podstawę do odliczenia stanowią faktury VAT. Równolegle głównym warunkiem skorzystania z ulgi jest zrealizowanie inwestycji w ciągu 3 lat od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwsze koszty. Jeśli to się nie uda, odliczone kwoty trzeba będzie zapłacić.

Ulga na złe długi

Kolejna możliwość odliczeń jest powiązana z długami, jednak nie tymi zaciągniętymi przez przedsiębiorcę, a tymi, których to on jest wierzycielem. Ulga na złe długi to preferencja dla przedsiębiorców, którzy nie otrzymali terminowej zapłaty od kontrahentów. Kiedyś dotyczyła tylko podatku VAT, ale teraz nieuregulowaną należność można odliczyć też od podatku dochodowego, bezpośrednio w deklaracji PIT.

Przedsiębiorcy mogą powołać się na ulgę za złe długi, jeśli spełnione zostaną łącznie cztery warunki:

• kontrahent nie zapłacił należności przez 90 dni od upływu terminu określonego na fakturze;
• kontrahent, na dzień poprzedzający złożenie zadania podatkowego, nie jest w trakcie restrukturyzacji, likwidacji ani ogłaszania upadłości;
• nie upłynęły dwa lata od daty zawarcia umowy lub wystawienia faktury;
• dochody obu stron są opodatkowane podatkiem dochodowym w Polsce.

Ulga dla seniora

Pracujący seniorzy mogą liczyć, nie tyle na zmniejszenie podatku dochodowego, ale całkowite zwolnienie z jego opłacania. W sytuacji gdy osoba, pomimo osiągnięcia wieku emerytalnego, zdecyduje się na kontynuowanie pracy i odroczenie pobierania emerytury z ZUS-u, jej przychody ze stosunku pracy, czy to na umowie o pracę, zleceniu, czy przy zasiłku macierzyńskim albo też działalności gospodarczej, są zwolnione z podatku dochodowego.

Zwolnienie obejmuje maksymalnie kwotę 85 528 zł w roku podatkowym, jednak należy doliczyć do tego również kwotę wolną. W efekcie zwolnieniu podlega kwota 115 528 złotych. Można też skorzystać z niego tylko częściowo. Kiedy mimo prawa do emerytury dana osoba kontynuuje pracę przez okres krótszy niż cały rok podatkowy, ulga będzie przysługiwała tylko w stosunku do osiągniętych przychodów po nabyciu prawa do emerytury.

Ulgi z tytułu darowizny

Szukając oszczędności na koniec roku, można pomóc nie tylko sobie, ale też innym. Wspieranie wybranego przez siebie celu charytatywnego jest podstawą do obniżenia podatku dochodowego.

Niestety rozwiązanie to nie obejmuje każdej organizacji, jednak nadal można wybierać spośród organizacji pozarządowych spoza sektora finansów publicznych, które nie są zorientowane na zysk, kościołów, stowarzyszeń jednostek samorządu terytorialnego czy spółdzielni socjalnych, organizacji pożytku publicznego w innym niż Polska kraju członkowskim UE lub też należącym do europejskiego obszaru gospodarczego.

Od podatku można odliczyć pełną kwotę darowizny, jednak nie może być to więcej niż 6% przychodu. Jej wysokość trzeba udokumentować dowodem wpłaty na rachunek bankowy lub oświadczeniem obdarowanego. Przy czym z ulgi mogą skorzystać osoby, które rozliczają się na zasadach ogólnych lub ryczałtem ewidencjonowanym.

Wspólne rozliczenie małżonków oraz samotne wychowanie dziecka

Przy rozliczeniu rocznym warto rozważyć, czy najbardziej opłacalne nie będzie rozliczenie się wraz z małżonkiem. Może się tak zdarzyć np., gdy jeden z małżonków nie ma żadnych przychodów albo są one znacznie poniżej pierwszego progu podatkowego. Korzyścią z takiego rozliczenia jest podwójna kwota wolna od podatku, czyli 60 tys. zł. Małżonkowie mogą rozliczyć się wspólnie, jeśli żadne z nich nie rozlicza prowadzonej działalności gospodarczej podatkiem liniowym, ryczałtowo lub też kartą podatkową.

Wyjątkiem jest sytuacja, gdy ta działalność, chociaż teoretycznie funkcjonuje, w praktyce nie generuje żadnych przychodów ani nie są poniesione żadne koszty.