ABC księgowości - zaliczka na podatek dochodowy

ABC księgowości – zaliczka na podatek dochodowy

Przedsiębiorcy rozpoczynający prowadzenie działalności gospodarczej często zadają pytanie, dlaczego program księgowy podał, że zaliczka na podatek wynosi 0 zł gdy oni wykazują zysk. Przedstawimy zasady wyliczania zaliczek przez podatników rozliczających się zarówno wg skali podatkowej jak i opodatkowanych liniowo.

Przedsiębiorcy prowadzący księgowość w oparciu o KPiR muszą co miesiąc (lub kwartał) obliczać i wpłacać na konto urzędu skarbowego zaliczkę na podatek dochodowy. Wyliczanie podatku odbywa się w cyklu rocznym, czyli podatek wylicza się zawsze od dochodu, którym jest nadwyżka przychodów (narastająco od początku roku) nad kosztami (narastająco od początku roku). Od dochodu odejmuje się sumę zapłaconych składek na ubezpieczenie społeczne. Od wyliczonego podatku odejmuje się sumę składek na ubezpieczenie zdrowotne. Zaliczki wyliczone w poprzednich miesiącach są odejmowane od podatku wyliczonego na koniec danego miesiąca.

Przedsiębiorcy prowadzący KPiR mogą na dwa sposoby wyliczać zaliczki na podatek dochodowy – według skali lub liniowo.

Podatek rozliczany według skali

(do momentu przekroczenia pierwszego progu podatkowego tzn. 85528,00 zł):

Przychód od początku roku – koszty od początku roku = dochód
Dochód – możliwa do rozliczenia strata z lat ubiegłych – suma zapłaconych składek na ubezpieczenie społeczne (o ile nie były zaliczane w kosztach w KPiR) = dochód do opodatkowania.
Dochód do opodatkowania zaokrąglamy do pełnych złotych, tworząc podstawę opodatkowania.
Podstawa opodatkowania x 18% – 556,02 zł (podatek zwolniony z poboru) = podatek od początku roku.
Podatek – suma odliczonych składek na ubezpieczenie zdrowotne (7,75% od podstawy) = podatek liczony od początku roku.
Podatek liczony od początku roku – zaliczki zapłacone w poprzednich miesiącach = zaliczka za dany miesiąc/kwartał.
Zaliczkę za dany miesiąc/kwartał zaokrąglamy do pełnych złotych = kwota do wpłaty.

Podatek rozliczany liniowo

Przychód od początku roku – koszty od początku roku = dochód
Dochód – możliwa do rozliczenia strata z lat ubiegłych – suma zapłaconych składek na ub. społeczne (o ile nie były zaliczane w kosztach w KPiR) = dochód do opodatkowania.
Dochód do opodatkowania zaokrąglamy do pełnych złotych, tworząc podstawę opodatkowania.
Podstawa opodatkowania x 19 % = podatek.
Podatek – suma odliczonych składek na ubezpieczenie zdrowotne (7,75% od podstawy) = podatek liczony od początku roku.
Podatek liczony od początku roku – zaliczki zapłacone w poprzednich miesiącach = zaliczka za dany miesiąc/kwartał.
Zaliczkę za dany miesiąc/kwartał zaokrąglamy do pełnych złotych = kwota do wpłaty.

Zaliczki na podatek dochodowy – wpłaty do US

Zaliczkę na podatek dochodowy wpłaca się na konto US w terminie do 20. dnia miesiąca za okres poprzedni (miesiąc bądź kwartał, w zależności jaki tryb wpłacania zaliczek określił podatnik). Składki na ubezpieczenie zdrowotne odliczane są od podatku, dlatego może nie występować podatek do zapłaty mimo dochodu przekraczającego kwotę wolną od podatku. Obecnie przedsiębiorcy prowadzący KPiR nie mają obowiązku składania deklaracji na podatek dochodowy w trakcie roku (PIT-5 lub PIT-5L).

Mobilnie. Wszędzie

Z ifirma.pl masz księgowość w swoim telefonie. Wysyłaj dokumenty, sprawdzaj salda i terminy online, gdziekolwiek jesteś. Aplikację znajdziesz na najpopularniejszych platformach.

Darmowy program do faktur

Program do faktur, w którym za darmo wystawisz wszystkie rodzaje faktur, a także rachunki cykliczne w złotówkach i innych walutach.

Integrator ecommerce

Automatyzacja zamówień i wysyłek z wielu źródeł w jednym miejscu. Zarządzaj ofertami Allegro oraz z łatwością rozszerzaj integracje ze sklepami, marketplace’ami, fakturowaniem, magazynem i drukarkami fiskalnymi.

Samodzielne księgowanie

Prowadź samodzielnie księgowość online. Z Ifirma.pl sprawnie złożysz deklaracje do urzędów, a system sam policzy miesiąc księgowy za Ciebie.

Działalność nierejestrowana

Biznes bez zakładania firmy. Uporządkuj ewidencję sprzedaży, kontroluj limit przychodów i wygodnie wystawiaj faktury.

Biuro rachunkowe dla JDG

Wystawiaj faktury i wgrywaj koszty prosto do aplikacji, a osobisty księgowy rozliczy Twoją firmę zawsze na czas.

Pełna księgowość dla spółek

Profesjonalne wsparcie osobistego księgowego, który rozliczy Twoją spółkę, zadba o sprawy kadrowe oraz urzędowe. Ty wrzucasz koszty i wystawiasz faktury klientom.

Rejestracja działalności

Z nami założysz firmę w 45 minut. Umów się na darmowe spotkanie, a specjalista przeprowadzi Cię przez cały proces rejestracji.

Rejestracja spółki krok po kroku

Skorzystaj z naszego przewodnika i usprawnij rejestrację spółki. Na każdym etapie dodatkowo pomogą Ci nasze materiały wideo.

Zakładanie spółki online w S24

Szczegółowa instrukcja krok po kroku przeprowadzi Cię przez proces zakładania spółki przez Internet, bez wychodzenia z domu za pośrednictwem portalu S24.

Działalność jednoosobowa

VAT czy nie VAT? Jaka forma opodatkowania? Najistotniejsze zagadnienia dotyczące JDG w jednym kompendium.

Spółki z o.o.

Kompleksowy poradnik dla spółek, dzięki któremu sprawnie założysz firmę.

Działalność nierejestrowana

Zarabiaj bez zakładania firmy i dodatkowych opłat. Przedstawiamy najważniejsze informacje, dzięki którym zrobisz to z łatwością.

ABC księgowości – zaliczka na podatek dochodowy

Wyszukaj i kategorie

Kategorie

Podatek rozliczany według skali

Podatek rozliczany liniowo

Zaliczki na podatek dochodowy – wpłaty do US

Zespół IFIRMA

Dodaj komentarz

Kategorie

Najnowsze materiały na naszym kanale Subskrybuj

Może te tematy też Cię zaciekawią

Mobilnie. Wszędzie

IFIRMA SA

O nas

Zalety

BOK ifirma.pl

Biuro Rachunkowe

Sekretariat