Jak rozliczyć fakturę otrzymaną od portalu Etsy?

Faktury od Etsy za korzystanie z tego serwisu należy rozliczyć w tzw. trybie importu usług. Oznacza to, że płacący za usługi Etsy jest traktowany równocześnie:

• jako sprzedający, czyli musi obliczyć podatek VAT, który powinien zapłacić do polskiego urzędy oraz
• jako kupujący, czyli może ten sam VAT odliczyć.

Jak obliczyć VAT z faktury Etsy?

Aby obliczyć VAT, należy:

1. przeliczyć całościową kwotę wykazaną na fakturze (nawet, jeśli jest w niej zawarty VAT) na polskie złote. Przeliczenia dokonuje się wg średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wykonania usługi lub zapłatę – w zależności od tego, co było pierwsze.
2. Od obliczonej kwoty w sposób wskazany pkt.1 należy obliczyć VAT wg stawki obowiązującej w Polsce dla danego typu usługi. Dla faktur od Etsy będzie to 23%.

Jeśli dostałeś fakturę, na której jest wykazany polski podatek VAT, przeczytaj: Dlaczego dostałem od zagranicznego kontrahenta fakturę z VAT?

Rozliczenie faktury Etsy przez podatnika czynnego VAT

Podatnicy, będący VATowcami, obliczony podatek VAT – ujmują zarówno w ewidencji sprzedaży, jak i zakupów VAT. Co oznacza, że taka transakcja jest neutralna podatkowo.

Zaś w KPiR należy ująć kwotę netto z faktury (bez obliczonego polskiego podatku) w przeliczeniu na polskie złote wg średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wystawienia faktury.

Przykład 1.

Pani Aleksandra, podatnika VAT, otrzymała fakturę od Etsy z naliczonymi opłatami za wystawianie ofert na portalu z następującymi danymi:

• data wystawienia faktury (invoice date): 30 czerwca 2023
• data wykonania usługi (period): 1 czerwca-30 czerwca 2023
• kwota za usługę: 17 euro
• data zapłaty: 1 lipca 2023

Jak rozliczyć taką fakturę?

1. Rozliczenie w VAT:

a. kurs euro NBP z 29.06.2023: 4,5123 zł

2. Rozliczenie w PIT:

a. kurs euro NBP z 29.06.2023: 4,5123 zł

b. do zaksięgowania w KPIR w dacie wystawienia faktury: 17*4,5123 = 76,71 zł

Rozliczenie faktury od Etsy przez podatnika zwolnionego z VAT

Podatnicy, niebędący Vatowcami, także mają obowiązek samodzielnego obliczenia podatku VAT oraz odprowadzenia go do polskiego fiskusa za pomocą deklaracji VAT-9M lub VAT-8.

W Księdze Przychodów i Rozchodów, jako koszt, nievatowcy powinni ująć kwotę całościową wykazaną na fakturze po przeliczeniu na polskie złote wg średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wystawienia faktury.

Jako koszt w KPIR można również ująć VAT (obliczony w sposób przedstawiony w nagłówku Jak obliczyć VAT z faktury Etsy – pod warunkiem, że podatek zostanie faktycznie zapłacony.

Przykład 2.

Pan Tomasz, nievatowiec, otrzymał fakturę od Etsy z naliczonymi opłatami za wystawianie ofert na portalu z następującymi danymi:

Jak rozliczyć taką fakturę?

Obliczenie VAT, który należy zapłacić

a. kurs euro NBP z 29.06.2023: 4,5123 zł

b. VAT do zapłaty: (17*4,5123 )*23%=17, 64 zł

Rozliczenie w PIT:

a. kurs euro NBP z 29.06.2023: 4,5123 zł

b. kwota do zaksięgowania w KPIR w dacie wystawienia faktury: 17*4,5123 = 76,71 zł

c. VAT do zaksięgowania w KPIR (w dacie wysyłki VAT-9M lub VAT-8): 17,64 zł

Faktura od Etsy a podatek PIT

Korzystanie z niektórych usług od Etsy (przede wszystkim z płatnych usług reklamowych, jak np. Advertising Fees/Promoted Listings Fees/Processing Fees) może wiązać się zapłatą podatku PIT przez kupującego. Szerzej temat został omówiony w artykule: Podatek u źródła – przykłady.

Nabywca usługi może być jednak zwolniony z PIT – wystarczy uzyskać od Etsy certyfikat rezydencji podatkowej.