Jak rozliczyć fakturę z Fiverr?

Zgodnie z przepisami podatkowymi dokonując tzw. importu usług, nabywca jest traktowany jednocześnie jako sprzedawca, czyli musi obliczyć i odprowadzić podatek VAT oraz jako nabywca – czyli może ten sam VAT odliczyć. Zasada samodzielnego obliczenia podatku dotyczy zarówno podatników czynnych, jak i zwolnionych z VAT. Jak zatem prawidłowo obliczyć podatek i rozliczyć fakturę od Fiverr International?

Jak obliczyć VAT z faktury Fiverr?

Na fakturze od Fiverr nie znajdziemy kwoty polskiego podatku VAT. Dlatego należy go obliczyć samodzielnie od całościowej kwoty wykazanej na fakturze. W tym celu, w pierwszej kolejności należy przeliczyć tę kwotę na polskie złote wg średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wykonania usługi (jeśli na fakturze nie ma daty wykonania usługi przyjmuje się, że została ona wykonana w dacie wystawienia) lub datę zapłaty – w zależności od tego, co było pierwsze. A następnie, od tak wyliczonej kwoty należy obliczyć VAT wg stawki obowiązującej w Polsce, dla danego typu usługi. Najczęściej będzie to 23%.

Jeśli dostałeś fakturę, na której jest wykazany polski podatek VAT, przeczytaj: Dlaczego dostałem od zagranicznego kontrahenta fakturę z VAT?

Rozliczenie faktury od Fiverr przez czynnego podatnika VAT

Obliczony podatek VAT podatnicy czynny ujmują zarówno w ewidencji sprzedaży oraz zakupu VAT – wobec czego podatek należny oraz naliczony zrównują się i jest to transakcja neutralna podatkowo.

W KPiR należy ująć wydatek, czyli całościową kwotę wykazaną na fakturze (netto) przeliczony na polskie złote wg średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wystawienia faktury.

Przykład 1.

Pan Marek, czynny podatnik VAT, otrzymał od Fiverr International fakturę z:

• datą wystawienia (date issued): 11 maja 2021
• kwotą na fakturze: 40 USD
• faktura została wystawiona po opłaceniu dokonanym w dniu 10 maja 2021.

Jak należy rozliczyć taką fakturę?

1. Rozliczenie w VAT:
   • kurs dolara NBP z 07.05.2021: 3,7861 zł (dla celów VAT)
   • do zaksięgowania w VAT: (40*3,7861)*23%=34,83 zł
2. Rozliczenie w PIT:
   • kurs dolara NBP z 10.05.2021: 3,7493 zł
   • do zaksięgowania w KPIR w dacie wystawienia faktury: 40*3,7493= 149,97 zł

Rozliczenie faktury od Fiverr przez podatnika zwolnionego z VAT

Podatnicy zwolnieni z VAT, również są zobowiązani do samodzielnego obliczenia podatku VAT. Obliczenia należy dokonać w sposób wskazany w nagłówku “Jak obliczyć VAT z faktury Fiverr?”. Tak obliczony podatek należy wykazać w deklaracji VAT-9M lub VAT-8 oraz go zapłacić.

W KPiR należy ująć wydatek, czyli kwotę całościową wykazaną na fakturze w przeliczeniu na polskie złote wg średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wystawienia faktury. Ujmuje się kwotę netto, ponieważ obliczony podatek VAT można ująć w kosztach, tylko jeśli będzie zapłacony. Podatek VAT wpisuje się do KPiR w dacie wysyłki VAT-9M lub VAT-8.

Przykład 2.

Pan Marek, czynny podatnik VAT, otrzymał od Fiverr International fakturę z:

• datą wystawienia (date issued): 11 maja 2021
• kwotą na fakturze: 40 USD
• faktura została wystawiona po opłaceniu dokonanym w dniu 10 maja 2021

Obliczenie VAT, który należy zapłacić:

Rozliczenie w PIT:

Faktura od Fiverr a podatek PIT

W niektórych przypadkach zakup od Fiverr wiąże się z zapłatą podatku PIT przez kupującego. Dotyczy to m.in. zakupu licencji. Więcej w artykule: Zakup oprogramowania z zagranicy a podatek u źródła.

Nabywca usługi może być jednak zwolniony z PIT – wystarczy uzyskać od Fiverr certyfikat rezydencji podatkowej.