Zespół IFIRMA
Otrzymanie zaliczki od innej firmy zasadniczo obliguje przedsiębiorcę do wystawienia faktury zaliczkowej – czyli faktury, na podstawie której rozliczymy VAT, ale nie uznamy jeszcze przychodu.
- 1. Kiedy wystawiamy fakturę zaliczkową?
- 2. Zakończenie transakcji – faktura końcowa
Faktura zaliczkowa i końcowa – omówione zagadnienia:
Kiedy wystawiamy fakturę zaliczkową?
Mamy na to czas do 15 dnia miesiąca po miesiącu, w którym zaliczkę otrzymaliśmy. Istotne jest, że zaliczkę w zakresie podatku VAT rozliczamy na podstawie daty otrzymania, a nie wystawienia faktury.
Przykład 1
Przedsiębiorca 12 września otrzymał 2.460,00 zł brutto zaliczki na poczet przyszłej dostawy materiałów. Fakturę zaliczkową wystawił dopiero 2 października. VAT od otrzymanej zaliczki (460 zł) należy jednak rozliczyć w deklaracji za wrzesień, zgodnie z datą jej otrzymania.
Uwaga!
Otrzymanie wcześniejszej zapłaty nie zawsze wymaga wystawienia faktury zaliczkowej. Jeśli przedpłata oraz dostarczenie towarów/ wykonanie usługi ma miejsce w tym samym okresie rozliczeniowym, można wystawić zwykłą fakturę sprzedaży.Przykład 2
Firma otrzymała 9 sierpnia zapłatę za towar. 22 sierpnia towar został dostarczony do kontrahenta.
23 sierpnia wystawiono zwykłą fakturę sprzedaży – z datą sprzedaży 22 sierpnia i adnotacją, że zapłata została dokonana. Cała sprzedaż zostanie rozliczona w sierpniu.
Zakończenie transakcji – faktura końcowa
Po dokonaniu dostawy towarów/wykonaniu usługi, dla których wcześniej wystawiona została faktura zaliczkowa, do 15 dnia kolejnego miesiąca powinniśmy wystawić fakturę końcową. W takim dokumencie uwzględniamy wcześniejszą zaliczkę i wskazujemy, jaka część należności pozostała do spłacenia.
Uwaga!
W ramach jednej transakcji może zostać wpłaconych kilka zaliczek, a co za tym idzie – wystawionych kilka faktur zaliczkowych. W takiej sytuacji wszystkie zaliczki ujmujemy na fakturze końcowej.Jednakże, jeśli wpłacona zaliczka pokrywała całą wartość zamówienia, generalnie nie ma konieczności wystawienia zerowej faktury końcowej – aczkolwiek w praktyce gospodarczej zdarza się, że przedsiębiorcy wystawiają taki dokument. Nie jest to jednak zalecane.
Przykład 3
Przedsiębiorca otrzymał 12 lipca 1230,00 zł brutto zaliczki na poczet przyszłej usługi – zaliczka obejmowała całą jej wartość. Faktura zaliczkowa została wystawiona 13 lipca.
28 sierpnia została wykonana zamówiona usługa. Przedsiębiorca nie wystawiał faktury końcowej – dodał jedynie na fakturze zaliczkowej adnotację o wykonaniu usługi i rozliczył przychód w sierpniu.
Przykład 4
Firma handlowa 11 lipca otrzymała 123,00 zł brutto zaliczki i wystawiła fakturę zaliczkową, na poczet przyszłej dostawy towarów.
21 sierpnia towary zostały dostarczone do kontrahenta. Wartość zamówienia wynosiła 369,00 zł brutto. Firma wystawiła fakturę końcową, uwzględniającą wpłaconą zaliczkę. Na podstawie faktury końcowej kontrahent zobowiązany jest uregulować pozostałą część zobowiązania – 246,00 zł brutto.
▲ wróć na początek
Dorota Łesak
Marta Matylda Kania
Adrianna Glapiak
Krzysztof Janoś
Mam pytanie odnośnie faktury zaliczkowej.
Łączna wartość zamówienia to 10 tyś złotych brutto (10 szt lizaków, każdy po 1 zł).
Klient wpłacił zaliczkę 5 tyś brutto w styczniu na poczet przyszłej dostawy lizaków.
Wystawiono więc z zamówienia fakturę zaliczkową na 5 tyś złotych i zaksięgowano w styczniu.
REASUMUJĄC:
Zatem podstawa opodatkowania to 5 tyś zł.
Wartość całego zamówienia to 10 tyś złotych.
Z kolei faktura zaliczkowa listuje w treści całe zamówienie, czyli 10 tyś szt. lizaków.
Klient gotówką zapłacił 5 tyś złotych.
Klient zmniejszył zamówienie do 9 tyś szt. lizaków.
Klient zmniejszył swoje zamówienie w lutym jeszcze przed odbiorem lizaków.
Łączna wartość zamówienia po zmianach, to 9 tyś brutto.
1. Czy powinienem wystawić korektę, która skoryguje na fakturze zaliczkowej specyfikację?
(w tym miejscu nie pytam co program może i jak poszczególne funkcje zostały oprogramowane, pytam jak postąpić w zgodzie z przepisami?)
Należy zauważyć, ze:
Nie ulega zmiana podstawa opodatkowania, więc nawet jeśli to zrobię, to faktycznie zmienię jedynie specyfikację bo faktura korygująca zaliczkę będzie na 0zł.
2. Jeśli korekta nie jest konieczna, to wówczas w specyfikacji faktury zaliczkowej będziemy mięć 10 tyś sztuk lizaków a na fakturze końcowej 9 tyś sztuk lizaków.
Czy tak moze być?