Faktura zaliczkowa przed płatnością ze split payment

Od lipca 2018 roku polscy przedsiębiorcy mogą wybrać, czy regulując swoje zobowiązania zapłacą w tradycyjny sposób, czy też wybiorą mechanizm podzielonej płatności (tzw. split payment). Co ważne, skorzystanie z drugiej opcji wymaga posiadania faktury. W związku z powyższym, by możliwe było zastosowanie split payment, wystawiana jest często faktura zaliczkowa przed otrzymaniem zapłaty od nabywcy. Jakie konsekwencje może rodzić takie postępowanie?

Faktura zaliczkowa przed otrzymaniem zapłaty od klienta

Obecnie obowiązujące przepisy zezwalają na wystawienie faktury zaliczkowej na 30 dni przed otrzymaniem całości lub części zapłaty. Jest to wówczas dokument, który służy kontrahentowi za podstawę do dokonania płatności, w tym również do płatności ze split payment. Co ważne, wystawienie takiej faktury zaliczkowej nie będzie jednoznaczne z powstaniem obowiązku podatkowego w VAT u sprzedawcy. Powstanie on dopiero w momencie faktycznego otrzymania całości lub części zapłaty (do jej wysokości). Tu pojawia się dodatkowy problem – na fakturze zaliczkowej należy bowiem wskazać datę otrzymania zaliczki. Jeżeli nie wpłynie ona we wskazanym na tym dokumencie terminie, sprzedawca może być zobligowany do wystawienia faktury korygującej, na której wskaże prawidłową datę otrzymania wpłaty od klienta.

Faktura zaliczkowa a brak zapłaty w ciągu 30 dni – jak postąpić?

Przy zastosowaniu takiego rozwiązania może okazać się, że nabywca nie dokona płatności ze split payment w ciągu 30 dni od wystawienia faktury zaliczkowej. Jak należy postąpić w takiej sytuacji? Niestety nie ma jednoznacznej odpowiedzi w tym zakresie. Minister Finansów w swoich interpretacjach prezentuje dwie drogi. Jedna z nich, korzystniejsza dla przedsiębiorców, wskazuje, że jeśli zaliczka wpłynie po 30 dniach od wystawienia faktury zaliczkowej, dokument ten dotyczy rzeczywistego zdarzenia i nie trzeba nic więcej z nim robić (obowiązek podatkowy i tak powstał w momencie otrzymania zaliczki). Inne interpretacje wskazują natomiast, iż w takim wypadku należy bezzwłocznie wystawić fakturę korygującą do faktury zaliczkowej oraz otrzymać potwierdzenie otrzymania takiej korekty przez nabywcę. Wystawiona wcześniej faktura zaliczkowa staje się bowiem tzw. pustą fakturą. Ponieważ dokumentuje transakcję, która w rzeczywistości nie miała miejsca (otrzymanie zaliczki).

Podsumowując

W związku z powyższym, przed wystawieniem faktury zaliczkowej, która ma stanowić dla klienta podstawę zapłaty, warto wystąpić o interpretację indywidualną. Albo przynajmniej skonsultować się z Krajową Informacją Skarbową lub właściwym urzędem skarbowym w tym zakresie. Faktura zaliczkowa na całą wartość zamówienia – sprawdź, jak ją rozliczyć!

Mobilnie. Wszędzie

Z ifirma.pl masz księgowość w swoim telefonie. Wysyłaj dokumenty, sprawdzaj salda i terminy online, gdziekolwiek jesteś. Aplikację znajdziesz na najpopularniejszych platformach.

Darmowy program do faktur

Program do faktur, w którym za darmo wystawisz wszystkie rodzaje faktur, a także rachunki cykliczne w złotówkach i innych walutach.

Integrator ecommerce

Automatyzacja zamówień i wysyłek z wielu źródeł w jednym miejscu. Zarządzaj ofertami Allegro oraz z łatwością rozszerzaj integracje ze sklepami, marketplace’ami, fakturowaniem, magazynem i drukarkami fiskalnymi.

Samodzielne księgowanie

Prowadź samodzielnie księgowość online. Z Ifirma.pl sprawnie złożysz deklaracje do urzędów, a system sam policzy miesiąc księgowy za Ciebie.

Działalność nierejestrowana

Biznes bez zakładania firmy. Uporządkuj ewidencję sprzedaży, kontroluj limit przychodów i wygodnie wystawiaj faktury.

Biuro rachunkowe dla JDG

Wystawiaj faktury i wgrywaj koszty prosto do aplikacji, a osobisty księgowy rozliczy Twoją firmę zawsze na czas.

Pełna księgowość dla spółek

Profesjonalne wsparcie osobistego księgowego, który rozliczy Twoją spółkę, zadba o sprawy kadrowe oraz urzędowe. Ty wrzucasz koszty i wystawiasz faktury klientom.

Rejestracja działalności

Z nami założysz firmę w 45 minut. Umów się na darmowe spotkanie, a specjalista przeprowadzi Cię przez cały proces rejestracji.

Rejestracja spółki krok po kroku

Skorzystaj z naszego przewodnika i usprawnij rejestrację spółki. Na każdym etapie dodatkowo pomogą Ci nasze materiały wideo.

Zakładanie spółki online w S24

Szczegółowa instrukcja krok po kroku przeprowadzi Cię przez proces zakładania spółki przez Internet, bez wychodzenia z domu za pośrednictwem portalu S24.

Działalność jednoosobowa

VAT czy nie VAT? Jaka forma opodatkowania? Najistotniejsze zagadnienia dotyczące JDG w jednym kompendium.

Spółki z o.o.

Kompleksowy poradnik dla spółek, dzięki któremu sprawnie założysz firmę.

Działalność nierejestrowana

Zarabiaj bez zakładania firmy i dodatkowych opłat. Przedstawiamy najważniejsze informacje, dzięki którym zrobisz to z łatwością.

Faktura zaliczkowa przed płatnością ze split payment

Wyszukaj i kategorie

Kategorie

Faktura zaliczkowa przed otrzymaniem zapłaty od klienta

Faktura zaliczkowa a brak zapłaty w ciągu 30 dni – jak postąpić?

Podsumowując

Zespół IFIRMA

Dodaj komentarz

Najnowsze materiały na naszym kanale Subskrybuj

Może te tematy też Cię zaciekawią

Kategorie

Mobilnie. Wszędzie

IFIRMA SA

O nas

Zalety

BOK ifirma.pl

Biuro Rachunkowe

Sekretariat