Jednolity Plik Kontrolny (JPK) – podstawowe informacje

Jednolity Plik Kontrolny (Standard Audit File for Tax) jest zbiorem danych o wszelkich operacjach gospodarczych wykonywanych w firmie w danym okresie. Powstaje na podstawie danych gromadzonych z systemów informatycznych podmiotu gospodarczego. W związku z tym sam występuje w takiej formie (jako plik XML) i drogą elektroniczną jest przesyłany. Nie jest zatem zwykłym skanem faktury, czy innego dokumentu księgowego, zapisanym w formie elektronicznej.

JPK – czym właściwie jest?

Ważne informacje o JPK i zmiany w naszym poprzednim wpisie.

JPK jest polskim odpowiednikiem rozwiązań stosowanych już w innych krajach Unii, m. in. Austrii, Belgii, Danii, Holandii, Litwie, Luxemburgu, Niemczech, Słowenii, Szwecji, Portugalii, Wielkiej Brytanii. Stanowi swego rodzaju narzędzie w rękach organów uprawnionych do przeprowadzania kontroli wewnętrznych w przedsiębiorstwach – w Polsce, w rękach skarbówki.

Sam plik podzielono jest na siedem struktur obejmujących księgi podatkowe i dowody księgowe:

• księgi rachunkowe – JPK_KR,
• wyciąg bankowy – JPK_WB,
• magazyn – JPK_MAG,
• ewidencje zakupu i sprzedaży VAT – JPK_VAT,
• faktury VAT – JPK_FA,
• podatkowa księga przychodów i rozchodów – JPK_PKPIR,
• ewidencja przychodów – JPK_EWP.

Wielkość podmiotu gospodarczego ma wpływ na obowiązek rozpoczęcia przesyłu JPK oraz częstotliwość, z jaką należy dostarczać plik. I tak, plik przesyłają:

• od 1 lipca 2016 r. – duże podmioty,
• od 1 lipca 2018 r. – mikro, małe i średnie przedsiębiorstwa.

Co zmieni JPK?

Wprowadzenie Jednolitego Pliku Kontrolnego jest na rękę zarówno przedsiębiorcom jak i organom podatkowym. Ci pierwsi zyskają więcej komfortu, skróceniu ulegnie bowiem czas kontroli skarbowych, a co za tym idzie – mniej stresu z nią związanego, a także obniżenie kosztów. Ostatni argument to prowadzenie księgowości w formie elektronicznej. Zalety księgowości online dobrze znają użytkownicy ifirma.pl. Dostarczenie prawidłowego JPK może również skutkować zaniechaniem kontroli u podatnika.

Administracja rządowa zyska natomiast sprawne narzędzie do sprawdzania poprawności danych podatkowych w firmach. Dzięki JPK przeprowadzenie kontroli lub czynności sprawdzających przebiegać ma dużo sprawniej niż dotychczas. To z kolei przełoży się na skuteczniejszą walkę z unikaniem opodatkowania czy wyłudzeniami VAT.

Przekazywanie JPK

Trzeba zaznaczyć, że przesył JPK odbywa się na żądanie uprawnionych organów podatkowych lub organów kontroli skarbowej. Plik w formacie XML jest przesyłany do urzędów droga elektroniczną lub na elektronicznym nośniku danych.

JPK musi również spełniać określone normy bezpieczeństwa. Należy skompresować go metodą ZIP i podzielić na oddzielne pliki o wielkości 60 MB. Każdy z takich plików musi zostać zaszyfrowany zgodnie ze wzorcem AES (klucz 256 bitowy).

Kolejnym krokiem jest stworzenie pliku z metadanymi dotyczącymi pliku głównego (plus skrót pliku SHA256). Plik ten powinien również zawierać informacje o ilości powstałych części pliku (60 MB), a także klucz do szyfrowania (w algorytmie RSA).