Małgorzata Michalak 
Potrącenia to:
- składka emerytalna– 9,76% (od kwoty brutto),
- składka rentowa – 1,50% (od kwoty brutto),
- składka chorobowa – 2,45% (od kwoty brutto),
- składka zdrowotna naliczona – 9,00% (od podstawy będącej kwotą brutto pomniejszoną o składki na wymienione wyżej ub. społeczne),
- podatek dochodowy: 18% (od podstawy będącej kwotą brutto pomniejszoną kwotę wolną, koszty uzyskania przychodu i o składki na wymienione wyżej ub. społeczne).
Wysokość składek jest następująca:
- składka emerytalna– 9,76% (od kwoty brutto),
- składka rentowa – 6,50% (od kwoty brutto),
- składka wypadkowa – 1,80% (od kwoty brutto),
- składka na FP – 2,45% (od kwoty brutto),
- składka na FGŚP – 0,10% (od kwoty brutto),
- składka na FEP – 1,50% (od kwoty brutto).
Przykład:
Koszty jakie ponosi pracodawca przy zatrudnianiu pracownika na podstawie umowy o pracę z wynagrodzeniem równym minimalnej – obecnie 2.100,00 zł brutto (przy podstawowych kosztach uzyskania – 111,25 zł).- Kwota brutto – 2.100,00 zł
- Kwota kosztów uzyskania – 111,25 zł
- Kwota do opodatkowania – 1 701,00 zł
- Naliczona zaliczka na podatek – 259,85 zł
- Zaliczka na podatek odprowadzona do US – 119,00 zł
- Składka zdrowotna naliczona – 9,00% – 163,09 zł
- Składka rentowa (Ubezpieczony) – 1,50% – 31,50 zł
- Składka rentowa (Płatnik) – 6,50% – 136,50 zł
- Składka emerytalna (Ubezpieczony) – 9,76% – 204,96 zł
- Składka emerytalna (Płatnik) – 9,76% – 204,96 zł
- Składka chorobowa (Ubezpieczony) – 2,45% – 51,45 zł
- Składka wypadkowa (Płatnik) – 1,80% – 37,80 zł
- Składka na FP (Płatnik) – 2,45% – 51,45 zł
- Składka na FGŚP (Płatnik) – 0,10% – 2,10 zł
- Kwota netto – 1 530,00 zł
- składka na ubezpieczenie emerytalne w wysokości 9,76% * 2.100,00 zł = 204,96 zł,
- składka na ubezpieczenie rentowe w wysokości 6,50% * 2.100,00 zł = 136,50 zł,
- składka na ubezpieczenie wypadkowe w wysokości 1,80% * 2.100,00= 37,80 zł,
- składka na Fundusz Pracy – 2.100,00 * 2,45% = 51,45 zł,
- składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych – 2.100,00 zł * 0,10% = 2,10 zł.
Ważne!
W niektórych przypadkach pracodawca jest zwolniony z opłacania składki na FP i FGŚP. Zwolnienie to przysługuje w takich przypadkach jak:- zatrudnimy kobietę powyżej 55 roku życia oraz mężczyznę powyżej 60 roku życia to takie osoby są zwolnione z opłacania tych składek. Zwolnienie to obowiązuje niezależnie od tytułu ubezpieczenia, czyli w przypadku umowy o pracę, umowy zlecenie, jak i w przypadku prowadzenia działalności gospodarczej. Jest to zwolnienie bezterminowe i przysługuje od pierwszego dnia miesiąca po ukończeniu 55 lub 60 lat.
- zatrudnimy pracownika powyżej 50 roku życia na podstawie umowy o pracę w przypadku gdy przed zatrudnieniem, osoba taka widniała w ewidencji bezrobotnych powiatowego urzędu pracy przez okres co najmniej 30 dni. Jest to zwolnienie które dotyczy wyłącznie umowy o pracę i przysługuje jedynie przez 12 miesięcy od pierwszego dnia miesiąca po zawarciu umowy o pracę.
- zatrudnimy pracowników powracających z urlopu macierzyńskiego, urlopu na warunkach urlopu macierzyńskiego, urlopu rodzicielskiego lub urlopu wychowawczego w okresie 36 miesięcy począwszy od pierwszego miesiąca po powrocie z urlopu macierzyńskiego, urlopu na warunkach urlopu macierzyńskiego, urlopu rodzicielskiego lub urlopu wychowawczego. Zwolnienie to dotyczy wyłącznie umowy o pracę i przysługuje przez 36 miesięcy od pierwszego dnia następującego po tym, w którym pracownik wrócił z urlopu.
I jeszcze jedna ważna rzecz:
Z dniem 5 września 2017 r. weszła w życie ustawa z 20 lipca 2017 r. o zmianie ustawy o ochronie roszczeń pracowniczych w razie niewypłacalności pracodawcy oraz ustawy o kosztach sądowych w sprawach cywilnych (Dz.U. z 2017 r. poz. 1557). Wprowadziła ona między innymi zmiany dotyczące opłacania składki na FGŚP za osoby spokrewnione lub spowinowacone z przedsiębiorcą. A to oznacza , że przedsiębiorca musiał już od 5 września 2017 r. opłacać składki za zatrudnionych członków rodziny, czyli:- małżonka pracodawcy,
- dzieci (własnych, drugiego małżonka i przysposobionych),
- rodziców, macochy i ojczyma oraz osób przysposabiających, a także rodzeństwa, wnuków,
- dziadków, zięciów, synowych, bratowych, szwagierek i szwagrów oraz osób wykonujących pracę zarobkową w gospodarstwie domowym.
Marta Matylda Kania
Małgorzata Jagusiak
Adrianna Glapiak
