Mały ZUS Plus – informacje ogólne

Opłacenie podatków i składek ZUS stanowi dla przedsiębiorcy prowadzącego działalność gospodarczą znaczne obciążenie. Dotkliwie odczuwają to firmy, których dochody są niskie. Na rozwój własnej działalności gospodarczej trzeba również cierpliwie poczekać. Niezależnie od tego czy osiągamy dochody czy też nie składki ZUS i tak trzeba płacić. Istnieją preferencyjne formy opłacania składek ZUS dla przedsiębiorców rozpoczynających swoją przygodę z biznesem. Jedną z możliwości opłacania niższego ZUS jest Mały ZUS Plus.

Mały ZUS Plus – kto może skorzystać

Warunki uprawniające do skorzystania z Małego ZUS Plus:

1. Po pierwsze roczny przychód z działalności gospodarczej za rok poprzedni powinien mieścić się w kwocie do 120.000 zł. Jeśli działalność została rozpoczęta w trakcie roku, limit maksymalnego przychodu należy wyliczyć proporcjonalnie wg wzoru: 120 000 / liczbę dni kalendarzowych w roku poprzednim * liczba dni prowadzenia działalności.
2. Po drugie w poprzednim roku działalność musiała być prowadzona przez co najmniej 60 dni.
3. Po trzecie działalność nie może być prowadzona przez osobę będącą artystą, twórcą ani działająca w zakresie wolnego zawodu.

Przy spełnieniu powyższych kryteriów miesięczny dochód z pozarolniczej działalności gospodarczej uzyskany w poprzednim roku kalendarzowym jest obliczany według następującego wzoru:

Roczny dochód z pozarolniczej działalności gospodarczej uzyskany w poprzednim roku kalendarzowym należy podzielić przez liczbę dni kalendarzowych prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej w poprzednim roku kalendarzowym pomnożyć przez 30 i wynik zaokrąglić do pełnych groszy. I tak uzyskaną kwotę pomnożyć przez 0.5 Jeśli iloraz będzie niższy niż 60% przeciętnego wynagrodzenia, czyli w 2021 roku: 3155,40 wtedy można skorzystać z małego ZUS plus.

Przy wyliczaniu przychodu/dochodu najlepiej korzystać z kalkulatorów dostępnych na stronie ZUS.

Ryczałt i karta podatkowa a dochód roczny

W przypadku przedsiębiorcy, który opodatkowuje swoją działalność gospodarczą na karcie podatkowej rocznym przychodem będzie kwota netto sprzedaży zgodnie z ustawą o podatku VAT. Natomiast rocznym dochodem będzie roczny przychód pomnożony przez współczynnik 0,5.

W przypadku przedsiębiorcy, który opodatkowuje swoją działalność gospodarczą ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych przez roczny dochód z pozarolniczej działalności gospodarczej uzyskany w poprzednim roku kalendarzowym należy rozumieć roczny przychód pomnożony przez współczynnik 0,5.

Ważne!

Przepisy zmieniają się zbyt często? Klienci biura rachunkowego mogą liczyć na wsparcie dedykowanej księgowej. O nowych możliwościach dowiesz się od razu! Zarejestruj się i sprawdź sam.  

Kto skorzysta z Małego ZUS Plus?

Głównym kryterium jest przychód osiągnięty przez przedsiębiorcę w poprzednim roku podatkowym – maksymalna kwota to 120.000 zł.

Składka na ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe jest liczona od kwoty dochodu, a nie tak jak w poprzednich latach od kwoty przychodu.

Składka na Fundusz Pracy (FP) w przypadku przedsiębiorcy uzależniona jest od 2 czynników:

1. Od wysokości podstawy na ubezpieczenie społeczne przedsiębiorcy. Jeżeli wyliczona podstawa na ubezpieczenie społeczne będzie kwotą niższą bądź równą kwocie wynagrodzenia ustawowo minimalnego obowiązującego w danym roku kalendarzowym (w 2024 r. wysokość wynagrodzenia minimalnego od stycznia do czerwca wynosi 4 242 zł brutto, od lipca do grudnia 4 300 zł brutto ) to będzie obowiązywać zwolnienie ze składki na FP.
2. Od wieku przedsiębiorcy. W przypadku mężczyzn granica wieku wynosi 60 lat, dla kobiet 55 lat. Po osiągnięciu takiego wieku przedsiębiorca nie musi opłacać składki na FP.

Składka zdrowotna nie jest uzależniona od kwoty przychodu. Opłaca się ją w wysokości niezależnej od preferencyjnych form rozliczania z ZUS. W 2021 roku składka zdrowotna wynosi 381,81 zł,

Kto nie skorzysta z Małego ZUS Plus?

Z preferencyjnego opłacania składek ZUS nie skorzystają przedsiębiorcy, którzy:

1. W ubiegłym roku prowadzili działalność gospodarczą krócej niż przez 60 dni.
2. Opłacali podatki w formie karty podatkowej i jednocześnie korzystali ze zwolnienia z podatku VAT.
3. Korzystają z innych form preferencyjnych, takich jak: ulga na start, składki preferencyjne.
4. Wykonywali zlecenia na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym.
5. Osoby, które w poprzednim roku kalendarzowym prowadziły także pozarolniczą działalność w zakresie, o której mówi art. 8 ust. 6 pkt 2-5 ustawy o Systemie ubezpieczeń społecznych: