Podatek od sprzedaży nieruchomości

Spis treści:

Odpłatne zbycie nieruchomości należy rozumieć jako sprzedaż, zamianę i inne odpłatne (za wynagrodzeniem) rozporządzenie nieruchomością. Jeżeli sprzedaż nieruchomości nastąpi przed upływem 5 lat, licząc od końca roku podatkowego, od jej nabycia lub wybudowania, to podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Kiedy i na jakich zasadach jest płacony taki podatek opiszemy w publikacji.

Pojęcie nieruchomości

Pod pojęciem nieruchomości mieści się również część gruntu, na którym ten budynek stoi. Budynki i budowle wzniesione na gruncie stanowią własność właściciela gruntu bez względu na to, kto je wybudował, nie stanowią odrębnego od gruntu przedmiotu własności.

W jaki sposób liczyć pięcioletni okres?

Jak już wspomnieliśmy powyżej podatek od sprzedaży nieruchomości będzie należny, jeżeli od nabycia lub wybudowania nieruchomości do dnia sprzedaży nie minęło 5 lat. Okres ten liczy się od końca roku podatkowego, w którym zbywana nieruchomość została nabyta.

Przykład 1

Pani Ania nabyła nieruchomość w maju 2015 roku. Pięcioletni okres w takim przypadku zaczynamy liczyć od 1 stycznia 2016 roku. Pani Ania może sprzedać nieruchomość bez zapłaty podatku najwcześniej 1 stycznia 2021 roku.

Jeżeli nabycie nieruchomości będzie miało miejsce w drodze spadku, wówczas okres 5 lat liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie (wybudowanie) tej nieruchomości przez spadkodawcę.

Przykład 2

Ojciec zakupił dom w czerwcu 2016 roku, zmarł w maju 2021 roku. Spadkobiercy, którzy nabędą ten dom będą go mogli sprzedać bez podatku najwcześniej 1 stycznia 2022 roku.,/p>

W jaki sposób należy opodatkować przychód ze sprzedaży nieruchomości?

Podstawę obliczenia podatku od sprzedaży nieruchomości stanowi dochód będący różnicą pomiędzy przychodem z odpłatnego zbycia nieruchomości a kosztami nabycia powiększonymi o udokumentowane nakłady w czasie posiadania. Tak uzyskaną wartość należy jeszcze powiększyć o sumę dokonanych odpisów amortyzacyjnych.

W przypadku nieruchomości nabytej w drodze spadku, darowizny lub w inny nieodpłatny sposób za udokumentowane nakłady uznaje się:

zapłacony podatek od spadków i darowizn,
przypadające na spadkobiercę ciężary spadkowe – długi spadkowe, roszczenia o zachowek, wykonane zapisu zwykłe i polecenia.

Wysokość poniesionych nakładów ustala się na podstawie faktur VAT w rozumieniu ustawy o VAT oraz dokumentów stwierdzających poniesienie opłat administracyjnych.

Podatek dochodowy wynosi 19% od podstawy opodatkowania i jest wykazywany w zeznaniu rocznym PIT-39, które należy złożyć do 30 kwietnia po zakończeniu roku podatkowego, w którym doszło do sprzedaży nieruchomości.

Mobilnie. Wszędzie

Z ifirma.pl masz księgowość w swoim telefonie. Wysyłaj dokumenty, sprawdzaj salda i terminy online, gdziekolwiek jesteś. Aplikację znajdziesz na najpopularniejszych platformach.

14 września 2009 o 11:32

nevis07

Witam,

Moja spółka sprzedaje działkę za 4,7 mln zł. Szukamy jakiejś możliwości obniżenia podatku
dochodowego, bo kupiliśmy to kiedyś za grosze. Znalazłem info, że Kancelaria Skarbiec.Biz
oferuje “optymalizację podatkową zbycia nieruchomości”:

http://www.raje-podatkowe.pl/optymalizacja-podatkowa.html

Rozmawiałem telefonicznie z ich przedstawicielem – oferują jakiś system składający
się ze spółki w Polsce i spółki zagranicznej; sprzedaje się jednocześnie spółkę w Polsce
razem z nieruchomością i spółkę zagraniczną. Podobno pomysł jest bezpieczny i całkowicie legalny.

Czy ktoś słyszał coś więcej na ten temat?

24 listopada 2009 o 19:55

Eugenia Kowalik

Witam! Chcemy z mężem sprzedać rozpoczętą w 2009 roku budowę domu na działce zakupionej w latach 90-tych. Chciałabym się dowiedzieć jak wygląda sprawa podatku, czy należy zgłosić fakt sprzedaży fiskusowi, w jakim czasie od zawarcia umowy o sprzedaży oraz czy można uniknąć płacenia takiego podatku. Czy ktoś mógłby udzielić mi informacji na ten temat?

26 listopada 2009 o 13:16

J.P.

Data nabycia przypada na lata 90-te, a więc minęło ponad 5 lat od dnia nabycia (ważny termin z aktu notarialnego). A więc sprzedaż nieruchomości, bez względu na to, kiedy rozpoczęliśmy na niej budowę lub czy w ogóle rozpoczęliśmy, będzie zwolniona z podatku.

12 grudnia 2009 o 22:51

MAGDALENA JANIK

Witam
Sprzedałam mieszkanie przed upływem 5 lat,do urzędu skarbowego złożyłam deklaracje że pięniądze ze sprzedaży w ciagu 2 lat przeznacze na cele remontowe lub zakup działki budowlanej ale plany sie zmieniły.Chciałam zapytac czy mogłabym jednak zapłacic podatek od sprzedazy wraz z odsetkami(od sprzedaży minęło 6 miesięcy)Dziękuję

15 grudnia 2009 o 15:25

J. Pindelska

W takiej sytuacji może Pani złożyć korektę zeznania rocznego, w którym wykaże transakcję jako dochód uzyskany ze sprzedaży mieszkania podlegający opodatkowaniu i nie korzystający z wcześniej zadeklarowanego zwolnienia. Wpłaca Pani wykazany na korekcie deklaracji należny podatek, a także odsetki liczone od upływu terminu złożenia zeznania do dnia zapłaty.
Odsetki naliczamy nie od dnia sprzedaży, lecz od terminu złożenia deklaracji podatkowej rocznej (czyli 30 kwietnia).

11 kwietnia 2010 o 09:10

Robert Skorupski

Witam,
Właśnie sprzedaję mieszkanie własnościowe z KW uzyskane od spółdzielni w ramach uwłaszczenia z “1 zł”. Jakie są koszty uzyskania własności które poniosłem? Czy wkład lokatorski, koszty notarialne oraz opłaty wniesione w tej sprawie spółdzielni mogę zaliczyć do kosztów. Gdzie znajdę pełną definicję “celów mieszkaniowych”? Czy wykończenie domu jednorodzinnego kupionego w stanie surowym jest “celem mieszkaniowym”?
Proszę o odpowiedz.

14 kwietnia 2010 o 13:11

Cele mieszkaniowe są podane w artykule.
Koszty notarialne oraz opłaty nieeksploatacyjne, niezwracane po sprzedaży lokalu, mogą stanowić koszty uzyskania przychodu ze sprzedaży nieruchomości.

27 lutego 2012 o 15:54

Janina Sobies

Dzień dobry, mam pytanie dot. artykułu. Cyt.”w przypadku jeżeli nabycie nastąpiło na drodze darowizny lub spadku, podatnik może ująć koszt nabycia lub wytworzenia i inne wydatki poniesione na tą nieruchomość przez darczyńcę lub spadkodawcę (wartość nieruchomości przyjętą do opodatkowania podatkiem od spadków lub darowizn lub przyjętą w zwolnieniu z tego podatku).” Skąd jest ta informacja? Mój doradca podatkowy mówi, że to nieprawda. Ze nie ma takiego zapisu w ustawie. Czy autor może podać jakiś przepis prawny na podstawie którego twierdzi, że można odliczyć koszty poniesione przez darczyńcę? Dziękuję za odpowiedź.

1 marca 2012 o 18:36

W artykule nastąpił błąd. Zacytowany fragment artykułu odnosił się do innej części tekstu i został podczas edycji artykułu błędnie skopiowany także do części opisującej przypadek nabycia od 2009r.
Aktualnie obowiązujące koszty uzyskania przychodów są zawarte w art. 22 ust 6c-6f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dla nabytych w drodze spadku i darowizny nieruchomości i nie zawierają one zapisu o wydatkach poniesionych przez spadkodawcę.