|
|
3 minut czytania

Paragon za przejazd autostradą

Zastanawiasz się, czy paragon za przejazd autostradą rozliczysz w podatkach? Przeczytaj artykuł na ten temat.

paragon za przejazd autostradą

Przedsiębiorcy, którzy wybrali rozliczanie podatków na zasadach ogólnych mają prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów faktycznie poniesione wydatki związane z prowadzoną działalnością gospodarczą. W każdym jednak przypadku dokumenty księgowe powinny być zweryfikowane pod kątem ustaw podatkowych, czy spełniają założenia do zaksięgowania w PIT i VAT. W dzisiejszej publikacji odpowiemy na pytanie, w jaki sposób rozliczyć paragon za przejazd autostradą.

Paragon za przejazd autostradą a VAT

Jeżeli chodzi o rozliczenie paragonu za autostradę na gruncie podatku VAT, to musimy wskazać, że zgodnie z przepisami taki paragon jest traktowany tak samo, jak faktura pod warunkiem, że zawiera:

  • numer i datę wystawienia,
  • imię i nazwisko lub nazwę podatnika (wystawcy),
  • NIP podatnika (wystawca),
  • informacje pozwalające na identyfikację rodzaju usługi,
  • kwotę podatku VAT,
  • kwotę należności ogółem.

W takim przypadku na podstawie otrzymanego paragonu za przejazd autostradą płatną można dokonać odliczenia podatku VAT naliczonego na zasadach ogólnych. Jeżeli ten przejazd odbył się samochodem osobowym to przedsiębiorcy przysługuje prawo do odliczenia:

  • 100% podatku VAT – jeżeli samochód jest wykorzystywany tylko w działalności gospodarczej,
  • 50% podatku VAT – jeżeli samochód jest wykorzystywany w sposób mieszany – w działalności i prywatnie.

Jeżeli przedsiębiorca otrzyma paragon niefiskalny nie ma prawa do odliczenia podatku VAT.

Paragon za przejazd autostradą a podatek dochodowy

Jeżeli chodzi o podatek dochodowy, to zgodnie z ogólną zasadą kosztem uzyskania przychodów może być wydatek, który został poniesiony w związku z prowadzeniem działalności gospodarczej. W jaki sposób mają być udokumentowane koszty zostało szczegółowo omówione w rozporządzeniu w sprawie prowadzenia PKPiR. Nie został tam wymieniony wprost paragon za przejazd autostradą, ale wymienione zostały faktury. W związku z tym, jeżeli paragon fiskalny spełnia założenia, o których napisaliśmy powyżej, to nie ma przeciwwskazań, aby na tej podstawie został zaksięgowany bezpośrednio w PKPiR. Jeżeli otrzymamy paragon niefiskalny, to wówczas również można go bezpośrednio zaksięgować w PKPiR.

W przypadku, jeżeli paragon nie zawiera wymaganych danych, aby go uznać za fakturę, to wówczas jest księgowany tylko w PKPiR na podstawie otrzymanego dokumentu, pod warunkiem, że zawiera co najmniej:

  • wiarygodne określenie wystawcy lub wskazanie stron (nazwę i adresy) uczestniczących w operacji gospodarczej, której dowód dotyczy,
  • datę wystawienia dowodu oraz datę lub okres dokonania operacji gospodarczej, której dowód dotyczy, z tym że jeżeli data dokonania operacji gospodarczej odpowiada dacie wystawienia dowodu, wystarcza podanie jednej daty,
  • przedmiot operacji gospodarczej i jego wartość oraz ilościowe określenie, jeżeli przedmiot operacji jest wymierny w jednostkach naturalnych,
  • podpisy osób uprawnionych do prawidłowego udokumentowania operacji gospodarczych

– oznaczone numerem lub w inny sposób umożliwiający powiązanie dowodu z zapisami księgowymi dokonanymi na jego podstawie.

W zależności od sposobu wykorzystania samochodu osobowego w działalności gospodarczej koszty będą obejmowały:

  • 100% poniesionych wydatków – jeżeli samochód jest wykorzystywany tylko w działalności gospodarczej,
  • 75% poniesionych wydatków – jeżeli samochód jest wykorzystywany w sposób mieszany – w działalności i prywatnie.

Ujmowanie paragonów w PKPiR

Sposób rozliczania paragonu za przejazd autostradą będzie zależał od tego, czy posiadamy paragon fiskalny, czy niefiskalny. Jak również od tego czy przedsiębiorca jest czynnym podatnikiem VAT czy korzysta ze zwolnienia.

Jeżeli posiadamy paragon fiskalny to:

  1. Czynny podatnik VAT zaksięguje w kosztach:
    • kwotę netto, jeżeli samochód jest wykorzystywany tylko w działalności gospodarczej,
    • kwotę netto plus 50% nieodliczonego podatku VAT, jeżeli samochód jest wykorzystywany w sposób mieszany.
  2. Podatnik VAT zwolniony zaksięguje paragon w kosztach w kwocie brutto.

Jeżeli posiadamy paragon niefiskalny to wówczas w PKPiR księgowania dokonuje się w kwocie brutto, bez względu na status podatnika w VAT.
Pamiętajmy o konieczności zachowania reguły 100% i 75% kosztów, o której było napisane powyżej.

Autor ifirma.pl

Małgorzata Jagusiak

Księgowa, specjalista do spraw rozliczeń podatkowych z wieloletnim doświadczeniem pracy w organach podatkowych. Przez kilka lat prowadziła własne biuro rachunkowe. Praca w sektorze prywatnym pozwoliła na zmianę perspektywy postrzegania obowiązujących przepisów podatkowych. Zdobyte doświadczenia pozwalają na łączenie wiedzy teoretycznej z wieloletnią praktyką w zawodzie.

Chętnie dzieli się posiadaną wiedzą z innymi, stara się ją przekazywać w dostępnej dla każdego formie. Z pasja poświęca się pisaniu artykułów o tematyce podatkowej. Częste zmiany przepisów wymagają otwartej głowy, kreatywności i dużej elastyczności, co jest dodatkowym atutem tej pracy, nie ma miejsca na nudę. Większość jej publikacji dotyczy rozliczeń z zakresu podatku dochodowego i podatku VAT, ale nie unika wyzwań z obszarów o innej tematyce.

Dodatkowo jest wykładowcą i szkoleniowcem z zakresu zagadnień o tematyce podatkowej. Ciągle podnosi swoje kwalifikacje, śledzi na bieżąco zmieniające się przepisy podatkowe, żeby przekazywać zawsze aktualne i sprawdzone informacje.

Dodaj komentarz

Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.

Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany. Wymagane pola są oznaczone *

Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA S.A. z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA S.A dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu ifirma.pl.

Potrzebujesz
wystawić fakturę?

Zrób to za darmo z programem IFIRMA!

  • Wszystkie rodzaje faktur
  • Baza kontrahentów
  • Program magazynowy
  • Wsparcie techniczne BOK
Załóż darmowe konto

Najważniejsze pytania

  1. Przejazd autostradą a VAT?

    Paragon za przejazd autostradą jest traktowany tak samo, jak faktura pod warunkiem, że zawiera:
    • numer i datę wystawienia,
    • imię i nazwisko lub nazwę podatnika (wystawcy),
    • NIP podatnika (wystawca),
    • informacje pozwalające na identyfikację rodzaju usługi,
    • kwotę podatku VAT,
    • kwotę należności ogółem.
  2. Co wprzypadku paragonu niefisklanego za przejazd autostradą?

    Sposób rozliczania paragonu za przejazd autostradą będzie zależał od tego, czy posiadamy paragon fiskalny, czy niefiskalny. Jeżeli posiadamy paragon niefiskalny to wówczas w PKPiR księgowania dokonuje się w kwocie brutto, bez względu na status podatnika w VAT.

Może te tematy też Cię zaciekawią

Biuro rachunkowe - ifirma.pl

Mobilnie. Wszędzie

Z ifirma.pl masz księgowość w swoim telefonie. Wysyłaj dokumenty, sprawdzaj salda i terminy online, gdziekolwiek jesteś. Aplikację znajdziesz na najpopularniejszych platformach.

Mobilnie