Dlaczego przedsiębiorca powinien skorzystać z ulgi dla klasy średniej dopiero w zeznaniu rocznym?

W Polskim Ładzie została wprowadzona ulga dla klasy średniej, mogą z niej również skorzystać przedsiębiorcy. W dzisiejszej publikacji odniesiemy się do kwestii, dlaczego w przypadku przedsiębiorcy warto skorzystać z tej ulgi dopiero w zeznaniu rocznym.

Ulga dla klasy średniej – kiedy może z niej skorzystać przedsiębiorca?

Nie każdy przedsiębiorca będzie mógł skorzystać z ulgi dla klasy średniej. Ulga przysługuje jedynie wówczas, kiedy osiągane dochody w działalności gospodarczej będą opodatkowane według skali podatkowej i zmieszczą się w limitach kwotowych.

O czym należy pamiętać przy uldze dla klasy średniej?

W przypadku osób, które prowadzą działalność gospodarczą dodatkowo trudno jest przewidzieć, jaka będzie wysokość dochodów w skali roku. Ponadto taki przedsiębiorca może przecież pracować na umowę o pracę, w której również może mu przysługiwała ulga dla klasy średniej.

Dlaczego przedsiębiorca powinien skorzystać z ulgi dla klasy średniej dopiero w zeznaniu rocznym?

Oczywiście przepisy nie zabraniają, żeby z ulgi dla średniej można było skorzystać już w trakcie roku podatkowego, ale trzeba również wiedzieć, że jeżeli nie zostaną spełnione ustawowe warunki, to ulgę trzeba będzie zwrócić w postaci dopłaty podatku w zeznaniu rocznym. Powody, dla których nie można na 100% ocenić, czy będziemy mieli prawo do ulgi dla klasy średniej, czy też nie zostały opisane powyżej.

Przykład 1

Przedsiębiorca poza działalnością gospodarczą jest zatrudniony na umowę o pracę. Jego miesięczne przychody mieszczą się w przedziale ulgi pomiędzy 6.000 zł a 8.000 zł, w skali całego 2022 roku przychody wyniosły 80.000 zł. W takim przypadku pracodawca ma obowiązek stosowania ulgi dla klasy średniej, chyba że pracownik złoży wniosek, że rezygnuje z ulgi. W działalności gospodarczej przedsiębiorca osiągnął za cały 2022 rok kwotę przychodów 50.000 zł. W tym przypadku łączna suma przychodów nie przekroczyła kwoty 133.692 zł, a więc będzie można skorzystać z ulgi dla klasy średniej za 2022 rok.

Przykład 2

Przedsiębiorca zatrudniony na umowę o pracę za 2022 rok uzyskał przychody w wysokości 110.000 zł a z działalności gospodarczej w kwocie 50.000 zł. W takim przypadku suma przychodów przekroczy roczny limit 133.692 zł i nie będzie można skorzystać z ulgi dla klasy średniej za 2022 rok. W tym przypadku ulga z umowy o pracę będzie musiała być zwrócona w zeznaniu rocznym:
110.000 zł x (-7,35%) + 9829 zł ÷ 0,17 = 10.258,82 zł

Podsumowanie

Przedsiębiorca, który opodatkowuje swoje dochody według skali podatkowej musi sam podjąć decyzję, czy rozliczać ulgę dla klasy średniej w trakcie roku podatkowego, czy dopiero w zeznaniu rocznym. W publikacji starano się wskazać, jakie ewentualnie sytuacje mogą spowodować konieczność dopłaty podatku w zeznaniu rocznym. W przypadku przedsiębiorcy, który jest zatrudniony na umowę o pracę lub zlecenie, na rozliczanie ulgi dla klasy średniej wpłynęło dodatkowo Rozporządzenie w sprawie poboru zaliczek przez pracodawców. Przedsiębiorca powinien wiedzieć, że stosowanie ulgi w działalności gospodarczej w trakcie roku jest dobrowolne i zależy jedynie od jego decyzji.