|
|
2 minut czytania

Strata rozliczana w trakcie roku – czy należy ją wpisywać w zeznaniu rocznym?

Zgodnie z przepisami ustawy o PIT, podatnicy – po spełnieniu określonych warunków – mogą od dochodu za dany rok odliczyć stratę z lat ubiegłych. Co ważne, przedsiębiorca może dokonać takiego odliczenia zarówno na koniec roku, składając zeznanie, jak i w trakcie jego trwania, już na etapie ustalania zaliczek wpłacanych do US. Przy drugiej opcji pojawia się pytanie – czy tak rozliczaną stratę należy wpisać w zeznanie roczne?

strata rozliczana w trakcie roku

Strata rozliczana w trakcie roku – omówione zagadnienia:


Zgodnie z przepisami ustawy o PIT, podatnicy – po spełnieniu określonych warunków – mogą od dochodu za dany rok odliczyć stratę z lat ubiegłych. Co ważne, przedsiębiorca może dokonać takiego odliczenia zarówno na koniec roku, składając zeznanie, jak i w trakcie jego trwania, już na etapie ustalania zaliczek wpłacanych do US. Przy drugiej opcji pojawia się pytanie – czy tak rozliczaną stratę należy wpisać w zeznanie roczne?

Strata z lat ubiegłych – zawsze w zeznaniu

Niezależnie od tego, czy decydujemy się na rozliczenie straty z lat ubiegłych w trakcie roku, czy też po jego zakończeniu, informację o dokonanym odliczeniu od dochodu każdorazowo należy zamieścić w zeznaniu rocznym. Poniżej prezentujemy sposób odliczenia straty na etapie wyliczenia zaliczek oraz prezentację tego faktu w zeznaniu PIT-36.

Przykład

Pan Jan 15 stycznia 2017 r. złożył deklarację PIT-36 za 2016 r., w której wykazał stratę z działalności w wysokości 800 PLN. Oznacza to, że kwotę tę może odliczyć od dochodu osiągniętego w ciągu najbliższych 5 lat, w jednym roku odliczając maksymalnie 50% straty (czyli 400 PLN).

Pan Jan zdecydował, że w 2017 r. odliczy maksymalną możliwą wysokość straty i zrobi to już przy ustalaniu zaliczek na PIT.

WYLICZENIE ZALICZEK 2017

M-C PRZYCHODY KOSZTY DOCHÓD NARASTAJĄCO DOCHÓD MINUS STRATA/DOCHÓD DO OPOD. WYLICZENIE ZALICZKI WPŁACONO DO US
STYCZEŃ 1 000,00 800,00 200,00 -200,00* brak 0,00
LUTY 800,00 950,00 50,00 -350,00 brak 0,00
MARZEC 1 200,00 1 000,00 250,00 -150,00 brak 0,00
KWIECIEŃ 1 400,00 500,00 1 150,00 750,00 135,00** 135,00
MAJ 1 000,00 800,00 1 350,00 950,00 36,00 36,00
CZERWIEC 900,00 950,00 1 300,00 900,00 brak 0,00
LIPIEC 1 200,00 1 000,00 1 500,00 1 100,00 27,00 27,00
SIERPIEŃ 1 200,00 900,00 1 800,00 1 400,00 54,00 54,00
WRZESIEŃ 3 000,00 1 800,00 3 000,00 2 600,00 216,00 216,00
PAŹDZIERNIK 1 800,00 1 250,00 3 550,00 3 150,00 99,00 99,00
LISTOPAD 1 300,00 1 000,00 3 850,00 3 450,00 54,00 54,00
GRUDZIEŃ 1 050,00 1 200,00 3 700,00 3 300,00 brak 0,00
2017 15 850,00 12 150,00 3 700,00 3 300,00 621,00 621,00

sposób obliczenia:

1000 (przychody) – 800 (koszty) = 200 (dochód)

200 (dochód) – 400 (strata) = -200; strata, brak zaliczki

sposób obliczenia:

750 (dochód pomniejszony o stratę) * 18% (podstawowa stawka PIT na zasadach ogólnych) – 0 (zaliczki za poprzednie miesiące) = 135 (zaliczka na PIT)

PODATEK ZA 2017:

594,00 PLN (3.300 * 18%)

WPŁACONE ZALICZKI:

621,00 PLN

NADPŁATA:

27,00 PLN

WYPEŁNIENIE DEKLARACJI PIT-36:

  1. Wykazanie osiągniętego dochodu oraz należnej zaliczki (wyliczonej jako 18% osiągniętego dochodu):
  2. Odliczenie połowy straty za 2016 R.:

Autor ifirma.pl

Zespół IFIRMA

Kreatywny zespół specjalistów tworzony przez osoby wyróżniające się doświadczeniem oraz wiedzą z różnych obszarów.

Świadomi potrzeb naszych czytelników, skupiamy się na tworzeniu zrozumiałych treści, które będą w stanie przybliżyć im często zawiłe zagadnienia z zakresu rachunkowości, marketingu, ekonomii, księgowości czy zarządzania. Ostateczny dobór bieżącej tematyki uzależniany jest od preferencji docelowych odbiorców, zmian zachodzących w biznesowym środowisku, a także samych doświadczeń i umiejętności specjalistów odpowiadających za proces tworzenia tekstów.

W efekcie zespół ekspertów Ifirma bierze czynny udział w rozwoju różnego rodzaju biznesów, pomagając zarówno ich założycielom, jak i pracownikom efektywniej organizować pracę przy wykorzystaniu jak najbardziej dopasowanych do potrzeb rozwiązań.

Rozumiejąc istotę profesjonalnego podejścia do poruszanych zagadnień, każdy tekst tworzony jest w oparciu o wiarygodne dane. Dodatkowo podejmowana tematyka ujmowana jest w logiczny i przejrzysty sposób, zwiększając tak istotną jasność przekazu, co pozytywnie wpływa na podkreślenie najbardziej użytecznych treści. W efekcie podejmowane przez nasz zespół praktyki w szerszej perspektywie można rozpatrywać jako dążenie do zwiększenia świadomości i wyczucia biznesowego osób aktywnie działających na rynku.

Dodaj komentarz

Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników ifirma.pl odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami.

Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany. Wymagane pola są oznaczone *

Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA S.A. z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA S.A dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu ifirma.pl.

Może te tematy też Cię zaciekawią

Biuro rachunkowe - ifirma.pl

Mobilnie. Wszędzie

Z ifirma.pl masz księgowość w swoim telefonie. Wysyłaj dokumenty, sprawdzaj salda i terminy online, gdziekolwiek jesteś. Aplikację znajdziesz na najpopularniejszych platformach.

Mobilnie
Napisz do nas lub zadzwoń +48 735 209 003