Terminy składania deklaracji podatkowych

Przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą ma obowiązek płacenia danin publicznych bez wezwania w terminie określonym przez odpowiednie przepisy podatkowe. Wysokość zobowiązań jest obliczana przez przedsiębiorcę i przekazywana do Urzędu Skarbowego na formularzu odpowiedniej  deklaracji podatkowej. Trochę inaczej jest traktowany podatek dochodowy (w tym od wynagrodzeń pracowniczych) i ryczałtowy – w trakcie roku podatnik wpłaca zaliczki, natomiast nie składa do US żadnych deklaracji miesięcznych.

Brak deklaracji w terminie

Niezłożenie deklaracji w terminie grozi postępowaniem karno-skarbowym oraz karą pieniężną więc należy takiej sytuacji unikać. Natomiast konsekwencją niewpłacenia w terminie należnego podatku (lub zaliczki na podatek dochodowy)  jest naliczenie odsetek ustawowych. Dlatego w sytuacji, gdy firma ma problemy z płynnością finansową (bo np. kontrahent nie zapłacił za wykonaną i zafakturowaną sprzedaż, od której podatek należy zapłacić) składamy w terminie deklarację i ewentualnie opóźniamy wykonanie płatności licząc się z koniecznością zapłacenia odsetek.

Jakie są terminy składania deklaracji podatkowych?

Karta podatkowa

PIT-16A

• Roczna deklaracja o wysokości zapłaconych i odliczonych składek na ubezpieczenie zdrowotne.
• Deklarację należy złożyć do 31 stycznia roku następnego za rok ubiegły.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

PIT-28

• Roczne zeznanie o wysokości uzyskanego przychodu i wpłaconego podatku dochodowego.
• Zeznanie należy złożyć między 15 a ostatnim dniem lutego następnego roku za rok ubiegły.

Podatkowa księga przychodów i rozchodów

PIT-36

• Zeznanie roczne o osiągniętych dochodach i odliczeniach od podatku.
• Jest ono przeznaczone dla przedsiębiorców rozliczających się według podatku progresywnego.
• Zeznanie to składa się do 30 kwietnia roku następnego za rok ubiegły.

PIT-36L 

• Zeznanie roczne o osiągniętych dochodach i odliczeniach od podatku.
• Jest ono przeznaczone dla przedsiębiorców rozliczających się według podatku liniowego.
• Zeznanie to składa się do 30 kwietnia roku następnego za rok ubiegły.

Firmy zatrudniające pracowników

PIT-4R 

• Deklaracja roczna o pobranych zaliczkach na podatek dochodowy od łącznej kwoty dokonanych w danym roku wypłat wynagrodzeń.
• Deklarację tę składa się do końca stycznia roku następnego za rok ubiegły.

PIT-8AR

• Deklaracja roczna o zryczałtowanym podatku dochodowym.
• Deklarację tę składa się do końca stycznia roku następnego za rok ubiegły.

PIT-11

• Informacja o uzyskanych przez podatnika dochodach oraz o pobranych zaliczkach na podatek dochodowy za dany okres.
• Deklaracja ta jest zeznaniem rocznym.
• Przekazuje się ją urzędowi skarbowemu do końca stycznia, a pracownikowi do końca lutego, za rok ubiegły.

Podatnicy VAT

VAT-7 

• Deklaracja dla podatku od towarów i usług.
• Składa się ją co miesiąc do 25 dnia miesiąca następnego za miesiąc ubiegły.

VAT-7D 

• Deklaracja kwartalna, składana przez podatników VAT innych niż mali podatnicy, rozliczających się za okresy kwartalne.
• Deklarację składa się do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale, którego dotyczy deklaracja.

VAT-7K

• Deklaracja kwartalna, składana przez małych podatników i rolników ryczałtowych, którzy wybrali rozliczenia kwartalne.
• Deklarację składa się do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale, którego dotyczy deklaracja.

VAT-8 

• Deklaracja dla rozliczania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów oraz importu usług – dotyczy podatników nie będących podatnikami czynnymi oraz osób prawnych nie będących podatnikami, zarejestrowanych jako podatnicy VAT-UE dla celów wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów.
• Składają ją podatnicy, którzy nie mają obowiązku składania deklaracji VAT-7 lub VAT-7K. Składa się ją co miesiąc do 25 dnia miesiąca następnego za miesiąc ubiegły.

VAT-9M

• Deklaracja dla rozliczenia podatku przy imporcie usług lub dostawie, dla której podatnikiem jest nabywca.
• Składają ją podatnicy, którzy nie mają obowiązku składania deklaracji VAT-7, VAT-7K lub VAT-8.
• Składa się ją do 25 dnia miesiąca następnego za miesiąc, w którym miała miejsce opodatkowana transakcja.

VAT-10

• Deklaracja dla rozliczenia podatku przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu nowych środków transportu.
• Deklarację tę składają podmioty, które dokonują wewnątrzwspólnotowego nabycia nowych środków transportu, a nie mają obowiązku składania deklaracji VAT-7, VAT-7K lub VAT-8.

VAT-11

• Deklaracja dla rozliczenia podatku od wewnątrzwspólnotowej dostawy nowych środków transportu.

VAT-12

• Skrócona deklaracja VAT w zakresie przewozu osób i ładunków taksówkami dla taksówkarzy, którzy wybrali opodatkowanie ryczałtem.
• Składa się ją co miesiąc do 25 dnia miesiąca następnego za miesiąc ubiegły.

VAT-UE 

• Informacja podsumowująca o wewnątrzwspólnotowych dostawach i nabyciach towarów.
• Składają ją firmy zarejestrowane jako podatnicy VAT-UE dokonujące transakcji wewnątrzwspólnotowych.
• Deklarację składa się miesięcznie do 25 dnia następnego miesiąca.

VAT-UE/K 

• Korekta do deklaracji VAT-UE.