Czy można rozliczać samochód prywatny w działalności?
Przedsiębiorca w ramach prowadzonej działalności może wykorzystywać pojazd prywatny, nawet gdy nie stanowi on majątku firmy. Już od początku 2019 roku, nie ma obowiązku prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu dla pojazdu prywatnego rozliczanego w działalności gospodarczej (tzw. kilometrówki). Ale podobnie jak przy innych wydatkach zaliczanych do kosztów, również należy mieć na uwadze art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, który wskazuje, że muszą one mieć bezpośredni lub pośredni związek z przychodem. Oznacza to, że faktura na zakup paliwa w celu wyjazdu na wakacje, nie może zostać ujęta w kosztach działalności, a tym samym wydatek taki nie zmniejsza podstawy opodatkowania.
Koszty eksploatacyjne w PIT
Jeżeli samochód nie zostanie wprowadzony do ewidencji środków trwałych, wydatki związane z używaniem samochodu dla potrzeb działalności, można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów tylko w części: 20% kwoty netto, powiększonej o nierozliczony VAT.
Do wydatków, które można zaliczyć do kosztów podatkowych, zalicza się:
- zakup paliwa,
- opłaty parkingowe,
- składki na ubezpieczenie samochodu (OC, AC),
- naprawy i części zamienne,
- przeglądy i usługi serwisowe.
Ograniczenie to ma zastosowanie, gdy prywatny samochód osobowy wykorzystywany jest zarówno w celach firmowych i prywatnych.
Odliczenie VAT
Zgodnie z przepisami, w przypadku wydatków eksploatacyjnych do samochodu osobowego przysługuje prawo do odliczenia 50% podatku VAT naliczonego. Pozostałe 50% wraz z kwotą netto pomnożone przez 20% księgowane jest w książce przychodów i rozchodów.
Samochód prywatny – rozliczenie 100% kosztów
Rozliczenie 100% wartości poniesionych kosztów. Czy jest możliwe?
Nawet w przypadku pojazdu prywatnego jest możliwe rozliczenie 100% kosztów oraz 100% podatku VAT z faktur. Jest jednak jeden warunek. Pojazd musi być wykorzystywany wyłącznie w celach firmowych.
Aby udokumentować firmowe wykorzystywanie samochodu, konieczne jest prowadzenie szczegółowej ewidencji przebiegu pojazdu. Oraz złożenie deklaracji VAT-26 we właściwym ze względu na podatek VAT urzędzie skarbowym.
Ewidencja taka powinna zawierać co najmniej:
- numer rejestracyjny pojazdu samochodowego,
- dzień rozpoczęcia i zakończenia prowadzenia ewidencji,
- stan licznika przebiegu pojazdu samochodowego na dzień rozpoczęcia prowadzenia ewidencji, na koniec każdego okresu rozliczeniowego oraz na dzień zakończenia prowadzenia ewidencji,
- wpis osoby kierującej pojazdem samochodowym dotyczący każdego wykorzystania tego pojazdu obejmujący:
- kolejny numer wpisu,
- dat i cel wyjazdu,
- opis trasy (skąd-dokąd),
- liczbę przejechanych kilometrów,
- imię i nazwisko oraz podpis osoby kierującej pojazdem,
- liczbę przejechanych kilometrów na koniec każdego okresu rozliczeniowego oraz na dzień zakończenia prowadzenia ewidencji.
W serwisie Ifirma.pl został przygotowany specjalny formularz do prowadzenia ewidencji przebiegu. Formularz ten został przedstawiony poniżej:
Po zatwierdzeniu, formularz można wydrukować. Zapisywany jest on w formacie pdf, co przedstawia poniższy zrzut:
Sprzedaż pojazdu prywatnego a działalność
W przypadku samochodu, który jest składnikiem prywatnego majątku podatnika, jego sprzedaż nie generuje obowiązku podatkowego w działalności gospodarczej.
Należy jednak pamiętać, iż sprzedaż może generować obowiązki w zakresie podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC), ale zobowiązany do jego rozliczenia będzie nabywca samochodu.
Zespół IFIRMA
Przekształcenie spółki z o.o. w inną spółkę – wszystko, co musisz wiedzieć! Procedura krok po kroku
Adrianna Glapiak
Kiedy naliczamy FP i FGŚP
Małgorzata Jagusiak
Ulga dla młodych 2024 – jaka jest kwota wolna od podatku?
Prawa i obowiązki wspólnika w spółce z o.o.
OK, dziękuję. Ale dalej nie wiem jak rozliczać używany prywatny samochód w firmie przyjęty w firmie jako środek trwały (wartość około 9 tys. zł). Czy odliczenia VAT’u są inne niż 50% i jak księgować koszty czy również tylko 20% czy inaczej (ponoć wtedy jest to 75%).
I czy możliwa jest jednorazowa amortyzacja takiego środka trwałego
Tematyka w zakresie rozliczenia pojazdu zakupionego na firmę i stanowiącego środek trwały poruszona została między innymi tutaj. Użytkowników serwisu zachęcamy do zapoznania się jak to zostało rozwiązane w serwisie.
Jeśli przedsiębiorca wykorzystuje prywatny samochód w działalności gospodarczej, to w jaki sposób powinny być dokumentowane wydatku np związane z paliwem. Czy faktura zakupu paliwa, powinna zostać wystawiona na osobę prywatną czy na działalność gospodarczą (z NIP)?
Jeśli użytkujemy samochód prywatny w firmie, odliczamy od wydatków poniesionych na eksploatację pojazdu 50% VAT, zaliczamy do KUP 20% z kwoty netto + 50% nieodliczonego VAT i chcemy sprzedać ten samochód to czy przy sprzedaży muszę rozliczyć się na gruncie VAT jeśli z faktur odliczana była jego połowa?
Czy możliwe jest wykorzystywanie prywatnego samochodu w jednoosobowej działalności gospodarczej kiedy jestem jego współwłaścicielem a nie jedynym właścicielem? Jeśli tak, to jaki zapis na to pozwala
Nie
Jaki dokument jest podstawą księgowania 20% kosztów samochodu prywatnego wykorzystywanego w DG?
Czy ujmuje się każdorazowo 20% każdej faktury, czy zbiorczo “rozliczenie kosztów pojazdu” wtedy 20%?