Ulgi podatkowe i odliczenia w zeznaniu rocznym PIT za 2019 rok

Przymierzając się do złożenia zeznania podatkowego warto zapoznać się z szerokim wachlarzem możliwych odliczeń. Większość z nich jest z roku na rok niezmienna, a zdarzają się lata kiedy ustawodawca postanowi obdarować podatników nową opcją. Rok 2019 był w tym zakresie łaskawy, gdyż powstały 3 nowe ulgi: IP BOX, termomodernizacyjna oraz na cele kształcenia zawodowego. Poniżej prezentujemy co można uwzględnić w PIT za 2019 rok!

Zeznanie podatkowe 2019 – terminy

Nowością od roku 2019 jest przesunięcie terminu składania PIT-28 na koniec lutego. W przypadku pozostałych deklaracji: PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38 i PIT-39 data graniczna jest bez zmian – czyli 30 kwietnia.

Ważne!

O tym, jakie zeznanie podatkowe wybrać przeczytasz w naszym poradniku – kliknij i dowiedz się więcej:

Jaki PIT wypełnić? Przewodnik po deklaracjach rocznych: część 1
Jaki PIT wypełnić? Przewodnik po deklaracjach rocznych: część 2
Jaki PIT wypełnić? Przewodnik po deklaracjach rocznych: część 3

Ulgi podatkowe i odliczenia w PIT 2019

Ulgi z których możemy skorzystać możemy podzielić na dwa rodzaje: jedne odliczamy od osiągniętego dochodu, inne zaś odejmujemy dopiero od wyliczonego podatku. Zanim zdecydujemy się ująć daną ulgę w rozliczeniu należy sprawdzić, czy spełniamy wszystkie warunki, aby móc ją zastosować.

ODLICZENIA OD DOCHODU
RODZAJ ODLICZENIA	MAKSYMALNA KWOTA DO ODLICZENIA	NIEZBĘDNE DOKUMENTY I INNE WARUNKI	PIT	ZAŁĄCZNIK DO PIT
INTERNET	760,00 zł	potwierdzenia przelewów przysługuje tylko w rozliczeniu za dwa kolejno następujące po sobie lata	PIT-28 PIT-36 PIT-37	PIT/O
KRWIODAWCY	6% dochodu podatnika	potwierdzenie ze stacji krwiodawstwa	PIT-28 PIT-36 PIT-37	PIT/O
DAROWIZNY NA ORGANIZACJE SPOŁECZNE	6% dochodu podatnika	potwierdzenie przekazania oraz przyjęcia darowizny	PIT-28 PIT-36 PIT-37	PIT/O
DAROWIZNY KOŚCIELNE	6% dochodu podatnika	potwierdzenie przekazania oraz przyjęcia darowizny	PIT-28 PIT-36 PIT-37	PIT/O
DAROWIZNY NA CELE KSZTAŁCENIA ZAWODOWEGO	6% dochodu podatnika	potwierdzenie przekazania oraz przyjęcia darowizny	PIT-28 PIT-36 PIT-36L	PIT/O
ULGA NA SAMOCHÓD DLA OSÓB Z ORZECZENIEM O NIEPEŁNOSPRAWNOŚCI	2 280,00 zł	akt własności (współwłasności) oraz skierowanie na zabiegi orzeczenie o niepełnosprawności	PIT-28 PIT-36 PIT-37	PIT/O
ULGA NA SPRZĘT REHABILITACYJNY	realnie poniesione wydatki	dowód poniesienia wydatku orzeczenie o niepełnosprawności	PIT-28 PIT-36 PIT-37	PIT/O
ULGA NA LEKI	miesięczny koszt leków pomniejszony o 100 zł	dowód poniesienia wydatku zaświadczenie lekarskie potwierdzające konieczność zażywania leków	PIT-28 PIT-36 PIT-37	PIT/O
ULGA NA BADANIE I ROZWÓJ	100-150% kosztów poniesionych na poszczególne wydatki kwalifikowane do ulgi	ewidencja kosztów kwalifikowanych do ulgi oraz dowód ich poniesienia	PIT-36 PIT-36L	PIT/BR
IKZE (KONTO EMERYTALNE)	wartość równa podstawie opodatkowania, nie więcej niż 5 5718,00 zł	potwierdzenie zapłaconych lub pobranych składek	PIT-28 PIT-36 PIT-36L PIT-37	PIT/O lub tylko na deklaracji PIT-36L
INNOVATION BOX (IP BOX)	możliwość zastosowania 5% stawki dla danego dochodu	konieczność prowadzenia: – działalności B+R, – ewidencji pozwalającej na wyodrębnienie poszczególnych kwalifikowanych IP oraz ustalenie przychodów, kosztów uzyskania przychodów oraz dochodu (straty) przypadających na każde kwalifikowane IP	PIT-36 PIT-36L	PIT/IP
ULGA TERMOMODERNIZACYJNA	53 000,00 zł	faktury wystawione przez czynnych podatników VAT, przedsięwzięcie termomodernizacyjne musi zostać zakończone w okresie 3 kolejnych lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek.	PIT-28 PIT-36 PIT-36L PIT-37	PIT/O
SKŁADKI ZUS	wartość składek pobranych lub zapłaconych w 2019 r.	IMIR lub inny dokument potwierdzający wartość zapłaconych lub pobranych składek	PIT-28 PIT-36 PIT-36L PIT-37	BRAK (tylko na deklaracji)
STRATA PODATKOWA	50% wartości straty	odliczenia dokonuje się w ciągu 5 lat podatkowych, od dochodu z tego samego źródła (w 2019 można odliczyć straty z lat 2014-2018)	PIT-28 PIT-36 PIT-36L	BRAK (tylko na deklaracji)

▲ wróć na początek

ULGI PODATKOWE
RODZAJ ULGI	MAKSYMALNA KWOTA ULGI	NIEZBĘDNE DOKUMENTY I INNE WARUNKI	PIT	ZAŁĄCZNIK DO PIT
SKŁADKI ZDROWOTNE	wartość składek pobranych lub zapłaconych w 2019 r.	IMIR lub inny dokument potwierdzający wartość zapłaconych lub pobranych składek odlicza się 7,75% podstawy (a nie 9%, które podlega wpłacie do ZUS)	PIT-28 PIT-36 PIT-36L PIT-37	BRAK (tylko na deklaracji)
ULGA PRORODZINNA	1 112,04 zł na 1 dziecko (warunek dochodów) 1 112,04 zł na 2 dziecko 2 000,04 zł na 3 dziecko 2 700 zł na 4 i kolejne dziecko	akt urodzenia lub dokument potwierdzający prawo opieki nad dzieckiem	PIT-36 PIT-37	PIT/O
ULGA ZA PRACĘ ZA GRANICĄ	kwota podatku z zagranicy	odpowiednik PIT-11 z zagranicy	PIT-36 PIT-37 PIT-28 PIT-36L	PIT/O

Chcesz wiedzieć więcej na temat zmian w rozliczeniach rocznych? Przeczytaj

▲ wróć na początek

Mobilnie. Wszędzie

Z ifirma.pl masz księgowość w swoim telefonie. Wysyłaj dokumenty, sprawdzaj salda i terminy online, gdziekolwiek jesteś. Aplikację znajdziesz na najpopularniejszych platformach.