VAT w Portugalii – kompletny przewodnik. Stawki, progi rejestracyjne

Zagraniczne przedsiębiorstwa importujące lub handlujące towarami lub usługami w Portugalii mogą być zobowiązane do zarejestrowania się jako nierezydent handlowy w Portugalii. Będą one wtedy również zobowiązane do przestrzegania lokalnych przepisów, dotyczących m.in. zasad wystawiania faktury, terminów podatkowych.

Czy powinieneś zarejestrować się do portugalskiego VAT?

Portugalia wymaga od nierezydentów zarejestrowania się, jeśli wykonują oni m.in. którąkolwiek z poniższych czynności:

• import towarów do Portugalii spoza Unii Europejskiej,
• zakup i sprzedaż towarów na terenie Portugalii,
• sprzedaż towarów portugalskim konsumentom przez Internet, gdy obrót przekroczy 10 000 euro,
• przechowywanie towarów w magazynie konsygnacyjnym w celu sprzedaży lokalnym klientom.

Zasady dotyczące wystawiania faktur

W przypadku portugalskich e-faktur B2B, od 2021 roku podatnicy muszą ubiegać się o przyznanie unikalnej serii numerów faktur od rządu przed ich wystawieniem. Następnie muszą użyć certyfikowanego oprogramowania do stworzenia kodu QR na każdej fakturze zawierającej ten unikalny kod dokumentu.

Portugalscy podatnicy muszą z wyprzedzeniem powiadomić urząd skarbowy o planowanych numerach faktur sprzedaży. W tym celu muszą złożyć:

• numer faktury i serię do wykorzystania,
• klasyfikację tego typu dokumentu, na podstawie SAF-T,
• datę rozpoczęcia wystawienia pierwszej faktury z serii.

Po zgłoszeniu otrzymuje się 8-cyfrowy kod walidacyjny dla serii, który musi być zawarty na fakturze jako niepowtarzalny kod dokumentu (ATCUD).

Faktura tradycyjna powinna zawierać takie elementy, jak:

• data wystawienia,
• dane dostawcy i identyfikator VAT,
• dane kontrahenta rządowego,
• szczegóły dotyczące umowy i terminu dostawy,
• dane dotyczące płatności
• szczegóły dotyczące dostarczonych towarów lub usług,
• wartość netto,
• VAT
• wartość brutto.

Przedsiębiorstwa, będące rezydentami portugalskimi, których roczna sprzedaż przekracza 50 000 euro, muszą korzystać z zatwierdzonego przez rząd oprogramowania do fakturowania. Oprogramowanie to powinno być w stanie wygenerować unikalny kod faktury (UUID). Kody te powinny być zgłaszane organom podatkowym przed wystawieniem faktury oraz być umieszczone na fakturze.

Przedsiębiorcy, niebędący rezydentami portugalskimi powinni wystawiać faktury na zatwierdzonych pakietach oprogramowania od lipca 2021 r. Pozwoli to stemplować faktury nowym kodem QR, który zawiera szczegółowe informacje na temat faktur do skanowania elektronicznego.

Faktury muszą być przechowywane przez 10 lat zarówno przez wystawcę, jak i odbiorcę.

Terminy składania deklaracji VAT w Portugalii

W Portugalii deklaracje składa się:

• w trybie miesięcznyn – do 10 dnia miesiąca za miesiąc poprzedni lub
• w trybie kwartalnym – do 15 dnia miesiąca za poprzedni kwartał.

Deklaracje VAT UE składa się do 20 dnia następnego miesiąca za miesiąc, w którym miała miejsce transakcja unijna.

Oprócz powyższych deklaracji należy jeszcze złożyć roczną deklarację VAT w terminie do 15 lipca za rok poprzedni.

Podatek należy zapłacić do portugalskiego urzędu w terminie do 7 dni po zakończeniu okresu sprawozdawczego VAT (miesięcznego lub kwartalnego).

Portugalskie SAF-T (odpowiednik JPK)

Zasadniczo istnieje pięć wymogów sprawozdawczych SAF-T:

• Księga główna i dzienniki pomocnicze
• Zobowiązania, w tym podstawowe dane dostawców i faktury
• Należności, z danymi podstawowymi klientów i fakturami
• Zapasy magazynowe oraz dane podstawowe
• Księga środków trwałych wraz z amortyzacją

Podatnicy będący portugalskimi rezydentami są zobowiązani do comiesięcznego przesyłania faktur w formacie SAF-T:

Deklaracje muszą być składane wraz z normalną deklaracją VAT do 20 dnia następnego miesiąca.

Przedsiębiorcy będący nierezydentami, zarejestrowani do portugalskiego VAT (np. z powodu przekroczenia limitu sprzedaży wysyłkowej), są zwolnione z wymogów SAF-T.

Stawki VAT w Portugalii

Podatek VAT należy zapłacić do portugalskiego urzędu skarbowego do 7 dni po zakończeniu okresu sprawozdawczego VAT (miesięcznego lub kwartalnego).