Małgorzata Jagusiak
Konieczność dokonywania oznaczeń w nowym pliku JPK powoduje ból głowy u przedsiębiorców i księgowych. Ilość kodów, jakie należy stosować jest bardzo duża i trudno nad tym wszystkim zapanować. Oczywiście tematyka jest na tyle obszerna, że nie da się jej zebrać w tzw. pigułkę, stąd tyle publikacji, w których opisujemy różne problematyczne kwestie. W dzisiejszym artykule postaramy się wskazać do jakich dokumentów księgowych należy przypisywać kody GTU i kody transakcyjne. Rozpoczniemy od powtórzenia kodów GTU, kodów transakcyjnych i pozostałych oznaczeń dla pełnego zobrazowania tematu.
Kody towarowo-usługowe GTU
W celu przypomnienia zamieszczamy poniżej kody towarowo-usługowe GTU:
Kod GTU |
Opis |
| GTU 01 | Dostawa napojów alkoholowych w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym (nie dotyczy gastronomii) |
| GTU 02 | Dostawa towarów, o których mowa w art. 103 ust. 5aa ustawy o VAT, np. oleje napędowe, benzyny silnikowe, gaz płynny LPG |
| GTU 03 | Dostawa oleju opałowego |
| GTU 04 | Dostawa wyrobów tytoniowych |
| GTU 05 | Dostawa odpadów |
| GTU 06 | Dostawa urządzeń elektronicznych |
| GTU 07 | Dostawa pojazdów oraz części samochodowych |
| GTU 08 | Dostawa metali szlachetnych oraz nieszlachetnych |
| GTU 09 | Dostawa leków oraz wyrobów medycznych |
| GTU 10 | Dostawa budynków, budowli i gruntów |
| GTU 11 | Świadczenie usług w zakresie przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych |
| GTU 12 | Świadczenie usług o charakterze niematerialnych, np.: doradczych, księgowych, prawnych, zarządczych, szkoleniowych, marketingowych |
| GTU 13 | Świadczenie usług transportowych i gospodarki magazynowej |
Kody transakcyjne
W celu przypomnienia zamieszczamy poniżej kody transakcyjne:
Kody transakcyjne |
Opis |
| SW | Sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju |
| EE | Świadczenia usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych |
| TP | Transakcje z podmiotami powiązanymi |
| TT_WNT | Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów – dotyczy transakcji trójstronnych |
| TT_D | Dostawy towarów poza terytorium kraju – dotyczy transakcji trójstronnych |
| MR_T | Świadczenia usług turystyki opodatkowanych na zasadach marży |
| MR_UZ | Dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków |
| I_42 | Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów następującej po imporcie tych towarów w ramach procedury celnej 42 |
| I_63 | Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów następującej po imporcie tych towarów w ramach procedury celnej 63 |
| B_SPV | Transfer bonu jednego przeznaczenia |
| B_SPV_DOSTAWA | Dostawa towarów oraz świadczenia usług, których dotyczy bon jednego przeznaczenia na rzecz podatnika, który wyemitował bon |
| B_ MPV_PROWIZJA | Świadczenie usług pośrednictwa oraz innych usług dotyczących transferu bonu różnego przeznaczenia |
| MPP | Transakcje objęte obowiązkiem stosowania mechanizmu podzielonej płatności |
Dodatkowe oznaczenia transakcji w JPK_V7
| IMP | Oznaczenie podatku naliczonego z tytułu importu towarów, w tym importu towarów rozliczanego zgodnie z art. 33a ustawy |
| MK | Faktura wystawiona przez podatnika będącego dostawcą lub usługodawcą, który wybrał metodę kasową rozliczeń określoną w art. 21 ustawy |
| VAT_RR | Faktura VAT RR, o której mowa w art. 116 ustawy |
| FP | Faktura do paragonu |
| WEW | Dokument wewnętrzny |
Oznaczanie dokumentów księgowych w ewidencjach VAT zakupu i sprzedaży
Poniżej zostały przedstawione w tabelarycznych zestawieniach dokumenty księgowe z informacją na temat obowiązku stosowania kodu GTU, kodu transakcyjnego czy też dodatkowo oznaczenia. Nowe oznaczenia zostały zapisane w rozporządzeniu w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług.
Rodzaj dokumentu |
Kody GTU |
Kody transakcyjne |
Dodatkowe oznaczenia |
|
|
|||
|
|||
|
|||
|
|
|||
|
|||
|
|||
|
|
|||
| Rodzaj dokumentu | Kody GTU | Kody transakcyjne | Dodatkowe oznaczenia |
|
|||
|
|||
Pamiętajmy, że Ministerstwo Finansów stoi na stanowisku, że właściwe oznaczenia kodowe należy również wpisywać na fakturach i dokumentach wystawionych do 30 września 2020 roku, które zostaną zaksięgowane w ewidencjach po 1 października 2020 r. Dodatkowe oznaczenia dokumentów księgowych, które zostały opisane w publikacji obowiązują wszystkich czynnych podatników VAT bez względu na wielkość przedsiębiorstwa, od mikro po duże firmy. Jeśli zdarzy nam się jakaś pomyłka, pamiętajmy, żeby złożyć terminowo (w ciągu 14 dni) wyjaśnienia do urzędu skarbowego, co pozwoli uniknąć konsekwencji finansowych.
Dorota Łesak
Katarzyna Marciniak
Bardzo przydatny artykuł. Właśnie taki spis kodów, warto mieć zawsze pod ręką w biurze. Aby się nie pogubić we wszystkich papierach warto na bieżąco, to co nam nie będzie już potrzebne niszczyć w niszczarce na dokumenty. Dobrze wyrobić sobie taki nawyk i nie pozwolić, by sterta dokumentów narastała.