Odkąd zmieniły się zasady rozliczania składki zdrowotnej każdy przedsiębiorca ma obowiązek, poza miesięcznymi rozliczeniami, przekazywać do ZUS roczne rozliczenie składki zdrowotnej. W tej sytuacji może powstać po stronie płatnika zarówno nadpłata jak i niedopłata składek. W dzisiejszej publikacji napiszemy do kiedy należy złożyć wniosek o zwrot nadpłaconej składki z ZUS 2024?
Roczne rozliczenie składki zdrowotnej
Począwszy od rozliczeń za 2022 rok przedsiębiorcy muszą pamiętać, że w deklaracji ZUS DRA lub ZUS RCA za miesiąc kwiecień znajdą się również informacje na temat rozliczenia składki zdrowotnej za rok poprzedni. Czyli w deklaracji ZUS za kwiecień 2024 rok rozliczymy przychód lub dochód za cały 2023 rok, od którego będzie naliczona roczna składka zdrowotna. Na temat obliczania rocznej składki zdrowotnej pisaliśmy już na łamach naszych publikacji.
Zasady obliczania rocznej podstawy składki zdrowotnej zostały wyjaśnione w podlinkowanej publikacji.
Kiedy powstanie nadpłata składki zdrowotnej?
Do wygenerowania nadpłaty w składce zdrowotnej może dojść z różnych powodów. Najczęściej będzie to zmiana kwoty dochodów, od której składka była naliczana w trakcie roku składkowego, dotyczy to skali podatkowej i podatku liniowego. Natomiast w przypadku ryczałtu może wystąpić sytuacja, że przedsiębiorca płacił składkę zdrowotną na podstawie przychodów roku poprzedniego, czyli za 2022, a w 2023 roku osiągnął niższe przychody. Taka okoliczność może wygenerować nadpłatę w rocznym rozliczeniu. Oczywiście to są tylko przykładowe sytuacje, w których dojdzie do powstania nadpłaty. Kluczowe w całej sprawie jest terminowe złożenie wniosku o zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej. Zobaczmy kiedy w 2024 roku wypada ten graniczny termin.
Zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej z ZUS 2024 – do kiedy należy złożyć wniosek?
Na stronach ZUS został zamieszczony oficjalny komunikat o zbliżającym się terminie rozliczania rocznej składki zdrowotnej. Czytamy w nim m.in., że 20 maja 2024 roku mija termin na złożenie ZUS DRA lub ZUS RCA, w których to deklaracjach wraz z rozliczeniem miesiąca kwietnia wykażemy roczną składkę zdrowotną. W tym miejscu warto przypomnieć, że przedsiębiorcy, którzy zawiesili wykonywanie działalności gospodarczej lub ją zakończyli mają również obowiązek złożenia rozliczenia rocznego składki zdrowotnej. Takie rozliczenie obejmuje przedsiębiorców, którzy wybrali opodatkowanie:
- według skali podatkowej,
- podatkiem liniowym,
- zryczałtowanym podatkiem dochodowym.
Nie muszą się rozliczać przedsiębiorcy, którzy opłacają jeszcze kartę podatkową.
| Roczne rozliczenie składki na ubezpieczenie zdrowotne znajduje się w części XII deklaracji ZUS DRA lub III.F w ZUS RCA
|
| Na stronie ZUS dostępny jest kalkulator do obliczenia rocznej składki zdrowotnej. Będzie on szczególnie pomocny dla tych przedsiębiorców, którzy składają dokumenty rozliczeniowe w wersji papierowej
|
| Nie zawsze w przypadku nadpłaty składki zdrowotnej przedsiębiorca otrzyma jej zwrot. Nie będzie to możliwe jeśli posiada jakiekolwiek zaległości składkowe na koncie ZUS
|
| Zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej nie będzie możliwy bez złożenia wniosku
|
Ważne!
Wniosek (RZS-R) o zwrot nadpłaconej składki zdrowotnej za 2023 rok należy wysłać najpóźniej do 3 czerwca 2024 r.
|
| Jak można przeczytać w komunikacie wniosek (RZS-R) zostanie utworzony i udostępniony na profilu płatnika na Platformie Usług Elektronicznych PUE ZUS na drugi dzień po złożeniu dokumentu z rocznym rozliczeniem
|
| Po zalogowaniu na PUE ZUS wniosek będzie dostępny w zakładce Płatnik, w widoku Dokumenty i wiadomości, w sekcji Dokumenty robocze. Wniosek należy jedynie zatwierdzić i wysłać
|
| Zwrot nadpłaty wpłynie na rachunek bankowy płatnika wskazany we wniosku, najpóźniej w terminie do 1 sierpnia 2024 r.
|
Przedsiębiorcy muszą pamiętać, że składane w trakcie roku dokumenty rozliczeniowe do ZUS będą miały wpływ na weryfikację rozliczenia rocznego. Jeśli więc przedsiębiorca powinien dokonać korekty takich rozliczeń, to termin graniczny upływa odpowiednio:
- najpóźniej do dnia złożenia wniosku o zwrot nadpłaty lub
- 1 lipca 2024 r., jeśli taki wniosek nie był składany.
Nadpłata składki zdrowotnej – podsumowanie
Większość przedsiębiorców i księgowych na pewno już się przyzwyczaiło do obowiązku rozliczania rocznej składki zdrowotnej. Ten obowiązek można potraktować analogicznie, jak składanie zeznania rocznego. Przy czym w przypadku ZUS dodatkowo jest wymóg przesłania wniosku o zwrot nadpłaty, a ta informacja może umknąć. Obowiązują również terminy, w których należy to zrobić, w 2024 roku termin upływa 3 czerwca. Płatnicy, którzy korzystają z Platformy PUE ZUS wystarczy, że się zalogują i prześlą do ZUS przygotowany wniosek, pozostali muszą to zrobić osobiście. Jeśli przedsiębiorca nie złoży wniosku, to nadpłata zostanie zaliczona na poczet przyszłych składek ZUS.
Stan prawny na dzień 24-04-2024 r.
Małgorzata Jagusiak 
Jak tworzyć skuteczne reklamy i się z nich rozliczać? Dołącz do webinaru!
Zespół IFIRMA
Koniec z listami behawioralnym od skarbówki?
Dorota Łesak
Czy wpłatę na WOŚP można odliczyć od podatku?
Gdzie łatwiej założyć firmę – w Polsce czy w innych krajach Europy? PARP i GEM wydały raport na ten temat
Adam Sawicki
