Rachunek firmowy czy osobisty? Porównanie

Rachunek osobisty czy firmowy? Obejrzyj video i sprawdź co wybrać!

Przedsiębiorcy, którzy rozpoczynają prowadzenie firmy, zastanawiają się, czy muszą zakładać nowy rachunek bankowy. Posiadanie rachunku firmowego nie zawsze jest konieczne przy prowadzeniu działalności gospodarczej. Część przedsiębiorców ma dylemat, w jaki sposób postąpić, czy w dalszym ciągu realizować wszystkie płatności z rachunku osobistego, czy może jednak właściwsze będzie posiadanie rachunku firmowego. W dzisiejszej publikacji postaramy się porównać te dwa rachunki.

Jakie mamy rodzaje rachunków bankowych?

Zgodnie z ustawą Prawo bankowe podstawowe rodzaje rachunków bankowych to:

1. Rachunki rozliczeniowe, w tym bieżące i pomocnicze, oraz prowadzone dla nich na rachunki VAT.
2. Rachunki lokat terminowych.
3. Rachunki oszczędnościowe, rachunki oszczędnościowo-rozliczeniowe, w tym rachunki rodzinne, oraz rachunki terminowych lokat oszczędnościowych.
4. Rachunki powiernicze.

W kontekście naszych rozważań będą nas interesowały rachunki rozliczeniowe i rachunki oszczędnościowo-rozliczeniowe (ROR). Pierwsze z nich są dedykowane dla firm, natomiast drugie dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej.

Co na ten temat mówią przepisy?

Żadne przepisy podatkowe nie wskazują wprost na obowiązek posiadania rachunku bankowego przez przedsiębiorcę, który jest osobą fizyczną. W ustawie Prawo przedsiębiorców mamy wskazanie, że dokonywanie lub przyjmowanie płatności związanych z wykonywaną działalnością gospodarczą następuje za pośrednictwem rachunku płatniczego przedsiębiorcy, w każdym przypadku gdy:

• stroną transakcji, z której wynika płatność, jest inny przedsiębiorca oraz
• jednorazowa wartość transakcji, bez względu na liczbę wynikających z niej płatności, przekracza 15 000 zł lub równowartość tej kwoty.

Natomiast w ustawie Ordynacja podatkowa jest zapis, że zapłata podatków przez podatników prowadzących działalność gospodarczą i obowiązanych do prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów następuje w formie polecenia przelewu.

Więc tak naprawdę z przepisów nie wynika kategoryczny obowiązek posiadania firmowego rachunku bankowego.

Rachunek osobisty

Najczęściej osoby fizyczne, które rozpoczynają prowadzenie działalności gospodarczej posiadają już rachunek osobisty, tzw. ROR. Jeżeli firmę prowadzi mikroprzedsiębiorca, u którego nie wystąpi zbyt wiele płatności, to bardzo często nowy przedsiębiorca nie zakłada rachunku firmowego. Takie postępowanie nie jest zabronione, tylko należy zwrócić uwagę na pewne niedogodności.

Po pierwsze na naszym prywatnym rachunku mamy pokazaną historię wszystkich przeprowadzonych operacji transakcyjnych i nie ma możliwości ich rozdzielenia. Nie pozwala to więc na transparentność rozliczeń firmowych.

Po drugie przeprowadzanie prywatnych transakcji sprzedaży, za które wpływają środki na ROR może być dyskusyjne w konfrontacji z urzędem skarbowym. To przedsiębiorca będzie musiał udowodnić, że nie była to sprzedaż związana z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Po trzecie ROR nie znajdzie się na białej liście podatników. Obecnie zapłata za faktury powyżej 15.000 zł brutto musi być dokonywana jedynie na rachunki znajdujące się na białej liście. W takim przypadku kontrahenci nie będą mogli zapłacić za otrzymaną fakturę.

Po czwarte przedsiębiorca nie będzie mógł przyjąć płatności w mechanizmie podzielonej płatności, jak i dokonać zapłaty w MPP. Rachunek VAT jest generowany jedynie do rachunku firmowego.

Najczęściej przedsiębiorcy zakładający działalność tłumaczą brak rachunku firmowego wyższymi opłatami, jak i oszczędnością czasu, który należy poświęcić zakładając konto. Ale czy tak naprawdę jest?

Rachunek firmowy

Obecnie wiele banków prowadzi akcję promocyjną przy zakładaniu firmy w CEIDG za pośrednictwem bankowości elektronicznej i jednoczesnym otwieraniem rachunków firmowych w danym banku. Wówczas oferowane są dodatkowe premie i przy spełnieniu określonych warunków również nie są pobierane opłaty za prowadzenie konta. Założenie rachunku firmowego daje przedsiębiorcy większy komfort i przejrzystość w prowadzeniu firmy. W jednym miejscu znajdują się wszystkie płatności za faktury wydatkowe, jak i mamy wpłaty za faktury sprzedaży. W przypadku kontroli urzędu skarbowego nie ma wątpliwości, że wszystkie transakcje dotyczą jedynie działalności gospodarczej.

Przedsiębiorca może dokonywać płatności w split payment i jeżeli jest czynnym podatnikiem VAT, to również przyjmować wpłaty w MPP. Pamiętajmy, że nawet podatnik VAT zwolniony, jeżeli otrzyma fakturę w MPP, ma obowiązek zapłaty w podzielonej płatności.

Porównanie rachunku osobistego i firmowego

Wydaje się, że w obecnej sytuacji większość przedsiębiorców powinno jednak zdecydować się na założenie rachunku firmowego. Taka opcja pozwala jeszcze dodatkowo na uzyskanie kredytu na firmę na warunkach dedykowanych tylko przedsiębiorcom. Oczywiście nie można osobie fizycznej prowadzącej działalność narzucić założenia rachunku firmowego. Jednak mamy nadzieję, że przeprowadzona analiza ułatwi podjęcie takiej decyzji.